Grozio Salono Verslo Planas - 7. Finansine Dalis - 7.2. Savikainos Prognoze

<<<  7.3.

Kirpejo Menas - 7. Finansine Dalis

7.1.  >>>

Tiesioginių medžiagų išlaidų vienai paslaugai prognozė

Rodiklio pavadinimas		Mato vnt.	1 mėn.	2 mėn.	3 mėn.	4 mėn.	5 mėn.	6 mėn.
Kirpimas	Šampūno norma	ml	15	15	15	15	15	15
	Kaina	Lt	20	20	20	20	20	20
	Suma	Lt	0,25	0,25	0,25	0,25	0,25	0,25
	Kondicionieriaus norma	ml	10	10	10	10	10	10
	Kaina	Lt	15	15	15	15	15	15
	Suma	Lt	0,15	0,15	0,15	0,15	0,15	0,15
	Plaukų lako norma	ml	35	35	35	35	35	35
	Kaina	Lt	35	35	35	35	35	35
	Suma	Lt	3,06	3,06	3,06	3,06	3,06	3,06
	Plaukų putų norma	ml	15	15	15	15	15	15
	Kaina	Lt	30	30	30	30	30	30
	Suma	Lt	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5
	Iš viso	Lt	4,96	4,96	4,96	4,96	4,96	4,96
Makiažas	Skystos pudros norma	ml	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5
	Kaina	Lt	35	35	35	35	35	35
	Suma	Lt	1,05	1,05	1,05	1,05	1,05	1,05
	Blakstienų tušo norma	ml	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35
	Kaina	Lt	25	25	25	25	25	25
	Suma	Lt	0,73	0,73	0,73	0,73	0,73	0,73
	Lūpų dažų norma	ml	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3
	Kaina	Lt	10	10	10	10	10	10
	Suma	Lt	0,075	0,075	0,075	0,075	0,075	0,075
	Vokų šešėlių norma	ml	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4
	Kaina	Lt	15	15	15	15	15	15
	Suma	Lt	0,17	0,17	0,17	0,17	0,17	0,17
	Kremo norma	ml	1,1	1	1	1	1	1
	Kaina	Lt	12	12	12	12	12	12
	Suma	Lt	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08
	Birios pudros norma	ml	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7
	Kaina	Lt	30	30	30	30	30	30
	Suma	Lt	1,4	1,4	1,4	1,4	1,4	1,4
	Kontūro apvado norma	ml	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1
	Kaina	Lt	10	10	10	10	10	10
	Suma	Lt	0,8	0,8	0,8	0,8	0,8	0,8
	Iš viso	Lt	4,31	4,31	4,31	4,31	4,31	4,31

Tiesioginių medžiagų išlaidos vienam gaminiui per visą pusmetį nesikeičia. Medžiagas iš tiekėjų pirkome iš karto pusmečiui, todėl kiekvieną mėnesį žaliavų (šampūno, kondicionieriaus, plaukų lako, plaukų putų, pudros, blakstienų tušo, lūpų dažų, vokų šešėlių, kremo, kontūro apvado) kaina nesikeitė.

Tiesioginių medžiagų išlaidų suma kirpimui bei makiažui buvo apskaičiuojama pagal formulę:

Medžiagos kaina *  medžiagos norma / medžiagos kiekis viename buteliuke.

Vienos paslaugos tiesiogines išlaidas gauname susumavus visas paslaugai suteikti reikalingų medžiagų vertes.

Apskaičiavus gauname, kad tiesioginės medžiagų išlaidos kirpimo paslaugai sudaro 4,96 Lt, o makiažo 4,31 Lt.

Medžiagų išlaidų gamybinei programai įvykdyti prognozė

Rodiklio pavadinimas		1 mėn.	2 mėn.	3 mėn.	4 mėn.	5 mėn.	6 mėn.	Iš viso:
Kirpimas	Gamybinė programa, vnt.	700	720	720	725	740	750	4355
	Medžiagų išlaidos vienai paslaugai, Lt	4,96	4,96	4,96	4,96	4,96	4,96	29,76
	Suma, Lt	3472	3571,2	3571,2	3596	3670,4	3720	21600,8
Makiažas	Gamybinė programa, vnt.	210	210	210	220	220	230	1300
	Medžiagų išlaidos vienai paslaugai, Lt	4,31	4,31	4,31	4,31	4,31	4,31	25,86
	Suma, Lt	905,1	905,1	905,1	948,2	948,2	991,3	560,3
Iš viso:		4377,1	4476,3	4476,3	4544,2	4618,6	4711,3	27203,8

Medžiagų išlaidų gamybinei programai įvykdyti apskaičiuojamos, gamybinę programą padauginus iš medžiagų išlaidų vienam gaminiui. Medžiagų išlaidos vienam gaminiui yra suskaičiuotos 7 lentelėje. Medžiagų išlaidos gamybinei programai vykdyti buvo skaičiuojamos kiekvieną mėnesį atskirai, nes grožio salonas tikisi kas mėnesį aptarnauti vis daugiau klientų. Per pusmeti aptarnauti žada 4355 klientus, norinčius apsikirpti, ir 1300 klientus, norinčius pasidaryti makiažą. Susumavus kirpimo bei makiažo medžiagų išlaidas, susidarė 27203,8 Lt suma.

Tiesioginio darbo užmokesčio ir įmokų socialiniam draudimui (vienai paslaugai) prognozė

Rodiklio pavadinimas		Mato vnt.	1 mėn.	2 mėn.	3 mėn.	4 mėn.	5 mėn.	6 mėn.
Kirpimas	Valandinis tarifinis atlygis plovimui	Lt	5	5	5	5	5	5
	Laiko norma	val.	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08
	Vienetinis įkainis	Lt	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4
	Valandinis tarifinis atlygis kirpimui	Lt	6	6	6	6	6	6
	Laiko norma	val.	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5
	Vienetinis įkainis	Lt	3	3	3	3	3	3
	Valandinis tarifinis atlygis sušukavimui	Lt	7	7	7	7	7	7
	Laiko norma	val.	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2
	Vienetinis įkainis	Lt	1,4	1,4	1,4	1,4	1,4	1,4
	Vienetinių įkainių suma	Lt	4,8	4,8	4,8	4,8	4,8	4,8
	Socialinio draudimo įmokos	Lt	1,49	1,49	1,49	1,49	1,49	1,49
Makiažas	Valandinis tarifinis atlygis veido padengimui	Lt	9	9	9	9	9	9
	Laiko norma	val.	0,33	0,33	0,33	0,33	0,33	0,33
	Vienetinis įkainis	Lt	3,00	3,00	3,00	3	3	3
	Valandinis tarifinis atlygis akių vokų dažymui	Lt	8	8	8	8	8	8
	Laiko norma	val.	0,17	0,17	0,17	0,17	0,17	0,17
	Vienetinis įkainis	Lt	1,36	1,36	1,36	1,36	1,36	1,36
Makiažas	Valandinis tarifinis atlygis blakstienų dažymui tušu	Lt	8	8	8	8	8	8
	Laiko norma	val.	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08
	Vienetinis įkainis	Lt	0,64	0,64	0,64	0,64	0,64	0,64
	Vienetinių įkainių suma	Lt	5	5	5	5	5	5
	Socialinio draudimo įmokos	Lt	1,55	1,55	1,55	1,55	1,55	1,55

Grožio salono „GrazuteRoom“ darbuotojai (kirpėja, visažistė) dirbs pagal vienetinę darbo užmokesčio sistemą. Jos esmė ta, kad darbo užmokesčio dydis tiesiogiai priklauso nuo aptarnautų klientų skaičiaus.

Kirpimo paslaugos apima šias pagrindines operacijas: kirpimą, galvos plovimą ir sušukavimą. Makiažo paslaugos apima veido padengimą kremu bei pudra, akių vokų dažymą ir dažymą piešyuku, blakstienų dažymą tušu. Laiko normos bei valandiniai tarifiniai atlygiai buvo nustatyti kiekvienai paslaugai atskirai. Šių paslaugų vienetiniai įkainiai yra apskaičiuojami valandinį tarifinį atlygį padauginus iš laiko normos. Kirpėjos vienetinis įkainis sudarys 4,8 Lt o visažistės – 5 Lt. Socialinio draudimo įmokos sudaro 30,98 proc. nuo vienetinių įkainių sumos.

Darbuotojų darbo užmokestis ir socialinis draudimas

Rodikliai	1 mėn.		2 mėn.		3 mėn.		4 mėn.			5 mėn.		6 mėn.		Iš viso
3 kirpėjų darbo užmokestis
Gamybinė programa, vnt.	700		720		720		725			740		750		4355
Vienetinis įkainis, Lt	4,80		4,80		4,80		4,80			4,80		4,80		4,80
Darbo užmokestis, Lt	3360,00		3456,00		3456,00		3480,00			3552,00		3600,00		20904,00
Socialinis draudimas, Lt	1040,93		1070,67		1070,67		1078,10			1100,41		1115,28		6476,06
Visažistės darbo užmokestis
Gamybinė programa, vnt.	210		210		210		220			220		230		1300
Vienetinis įkainis, Lt	5,00		5,00		5,00		5,00			5,00		5,00		5,00
Darbo užmokestis, Lt	1050,00		1050,00		1050,00		1100,00			1100,00		1150,00		6500,00
Socialinis draudimas, Lt	325,29		325,29		325,29		340,78			340,78		356,27		2013,70
Direktoriaus darbo užmokestis
Darbo užmokestis, Lt		2000,00		2000,00		2000,00		2000,00	2000,00		2000,00		12000,00
Socialinis draudimas, Lt		619,60		619,60		619,60		619,60	619,60		619,60		3717,60
Buhalterės darbo užmokestis
Darbo užmokestis, Lt		800,00		800,00		800,00		800,00	800,00		800,00		4800,00
Socialinis draudimas, Lt		247,84		247,84		247,84		247,84	247,84		247,84		1487,04
DU iš viso		7210,00		7306,00		7306,00		7380,00	7452		7550,00		44204,00
Soc. Draudimas iš viso		2233,66		2263,40		2263,40		2286,32	2308,63		2339,00		13694,40
Įmoka i Garantinį fondą		7,21		7,30		7,30		7,38	7,45		7,55		44,19

Kadangi kirpėjoms ir visažistei bus mokama pagal vienetinę darbo užmokesčio formą ir grožio salonas numato kas mėnesi aptarnauti vis daugiau klientų tai atitinkamai didės ir jų darbo užmokestis. Direktoriui ir buhalterei bus nustatyta mėnesinė alga. Direktoriaus darbo užmokestis sudarys 2000 Lt o buhalterės – 800 Lt. Lentelėje taip pat apskaičiuotas privalomasis darbuotojų socialinis draudimas, kuris yra skaičiuojamas priskaičiuotą darbo užmokestį padauginus iš 30,98 proc. Taip pat apskaičiuota įmoka į Garantinį fondą. Ji skaičiuojama priskaičiuotą darbo užmokestį padauginus iš 0,1 proc.

Tiesioginės išlaidos, tenkančios vienam gaminiui

Išlaidų straipsniai		Mato vnt.	1 mėn.	2 mėn.	3 mėn.	4 mėn.	5 mėn.	6 mėn.
Kirpimas	Tiesioginės  medžiagų išlaidos	Lt	4,96	4,96	4,96	4,96	4,96	4,96
	Tiesioginis darbo užmokestis	Lt	4,80	4,80	4,80	4,80	4,80	4,80
	Socialinio draudimo įmokos	Lt	1,49	1,49	1,49	1,49	1,49	1,49
	Iš viso	Lt	11,25	11,25	11,25	11,25	11,25	11,25
Makiažas	Tiesioginės  medžiagų išlaidos	Lt	4,31	4,31	4,31	4,31	4,31	4,31
	Tiesioginis darbo užmokestis	Lt	5,00	5,00	5,00	5,00	5,00	5,00
	Socialinio draudimo įmokos	Lt	1,55	1,55	1,55	1,55	1,55	1,55
	Iš viso	Lt	10,86	10,86	10,86	10,86	10,86	10,86

Tiesioginės medžiagų išlaidos yra suskaičiuotos 7 lentelėje, tiesioginis darbo užmokestis ir socialinio draudimo įmokos apskaičiuotos 9 lentelėje. Tiesiogines išlaidas vienam gaminiui gavome sudėję tiesiogines medžiagų išlaidas, tiesioginį darbo užmokestį bei socialinio draudimo įmokas. Tiesiogines išlaidas vienai kirpimo paslaugai gavome 11,25 Lt, o vienai makiažo paslaugai 10,86 Lt.

Netiesioginių gamybos išlaidų prognozė

Išlaidų straipsniai	1 mėn.	2 mėn.	3 mėn.	4 mėn.	5 mėn.	6 mėn.	Iš viso
1. Gamybos patalpų nuoma	650,00	650,00	650,00	650,00	650,00	650,00	3900,00
2. Pagalbinės medžiagos	955,83	910,83	910,83	910,83	910,83	910,83	5509,98
3. Įrengimų nusidėvėjimas	228,11	228,11	228,11	228,11	228,11	228,11	1368,66
4. Išlaidos už elektros energiją įrenginiams aptaurnauti	490,02	505,00	568,13	574,81	559,42	561,93	3259,31
5. Išlaidos už elektros energiją patalpoms apšviesti	69,12	69,12	77,76	74,88	74,88	74,88	440,64
6. Išlaidos gamybinėms patalpoms apšildyti	233,50	233,50	220,00	-	-	-	687,00
7. Kitos netiesioginės išlaidos (vanduo)	105,88	105,88	105,88	105,88	105,88	105,88	635,28
Iš viso netiesioginių gamybos išlaidų	2732,46	2702,44	2760,71	2544,51	2529,12	2531,63	15800,87

Netiesioginės gamybos išlaidos apskaičiuojamos susumuojant gamybos patalpų nuomą, pagalbines medžiagas (kurios paimtos iš 1 lentelės ir po lygiai paskirstytos šešiems mėnesiams), įrengimų nusidėvėjimą (apskaičiuotas 11.1 lentelėje), išlaidas už elektros energiją įrenginiams aptarnauti (apskaičiuotos 11.2 lentelėje) ir patalpoms apšviesti (apskaičiuotos 11.3 lentelėje), išlaidas gamybinėms patalpoms apšildyti (apskaičiuotos 11.4 lentelėje) ir išlaidas už šaltą bei karštą vandenį (apskaičiuotos 11.5 lentelėje).

Gamybos patalpų nuoma yra apskaičiuota gamybinių patalpų plotą (50 kv. m) padauginus iš 1 kv. m kainos (13 Lt) ir apskaičiuota su PVM. 

	Pavadinimas	Kiekis	Pradinė vertė	Likvidacinės vertės proc.,	Likvidacinė vertė, Lt	Įrenginių nusidėvėjimas, metais	Metinė nusidėvėjimo suma, Lt	Mėnesio nusidėvėjimo suma, Lt
Įrengimų	Kompiuteriai	1	2000	10%	200,00	5	360,00	30,00
	Spausdintuvas	1	400	10%	40,00	5	72,00	6,00
	Televizorius	1	1900	10%	190,00	5	342,00	28,5
	Kavos aparatas	1	1100	10%	110,00	5	198,00	16,5
	Plaukų tiesintuvas	3	200	10%	20,00	5	36,00	3,00
	Plaukų džiovintuvas	3	190	10%	19,00	5	34,2	2,85
	Plaukų garbanojimo žnyplės	3	120	10%	12,00	5	21,6	1,8
	Plaukų suktukai	3	190	10%	19,00	5	34,2	2,85
	Plaukų kirpimo mašinėlė	3	180	10%	18,00	5	34,2	2,85
	Iš viso:	19	6280	10%	628,00	5	1132,2	94,35
Baldų	Seifas	1	910	10%	91,00	6	136,5	11,38
	Kirpėjo darbo baldų komplektas	3	9000	10%	900,00	6	1350,00	112,50
	Sofa	1	790	10%	79,00	6	118,5	9,88
	Iš viso	5	10700	10%	1070,00		1605	133,76
Iš visi įrengimų ir baldų nusidėvėjimas							2737,2	228,11

 

Įrengimų ir baldų nusidėvėjimas

 Skaičiuojant nusidėvėjimą buvo pasirinktas likvidacinės vertės procentas, kuris sudarė 10 proc.

Kiekvienam įrengimui buvo pritaikytas įrengimų naudingo tarnavimo laikas metais. Skaičiuojant metinę nusidėvėjimo sumą, buvo taikoma tokia formulė:

        V1 - ilgalaikio turto įsigijimo vertė;

        V2 - ilgalaikio turto likvidacinė vertė;

T – naudingo tarnavimo laikas, metais.

Vieno mėnesio nusidėvėjimo suma buvo skaičiuojama metinę nusidėvėjimo sumą padalinus iš 12.

Išlaidos už elektros energiją įrenginiams aptarnauti

Rodikliai	1 mėn.		2 mėn.		3 mėn.		4 mėn.		5 mėn.		6 mėn.
Plaukų tiesintuvas
Įrenginių skaičius	3		3		3		3		3		3
Vieno įrenginio elektros variklių galingumas, kW	0,025		0,025		0,025		0,025		0,025		0,025
Naudingas darbo laiko fondas, val.	1008		1032		1161		1144		1170		1170
1 kW kaina, Lt	0,45		0,45		0,45		0,45		0,45		0,45
Elektros kaina be PVM, Lt	34,02		34,83		39,18		38,61		39,49		39,49
Elektros kaina su PVM, Lt	41,16		42,14		47,40		46,72		47,78		47,78
Plaukų džiovintuvas
Įrenginių skaičius	3		3		3		3		3		3
Vieno įrenginio elektros variklių galingumas, kW	0,1		0,1		0,1		0,1		0,1		0,1
Naudingas darbo laiko fondas, val.	1392		1440		1620		1560		1612		1638
1 kW kaina, Lt	0,45		0,45		0,45		0,45		0,45		0,45
Elektros kaina be PVM, Lt	187,92		194,4		218,7		210,60		217,62		221,13
Elektros kaina su PVM, Lt	227,38		235,22		264,63		254,83		263,32		267,57
Plaukų garbanojimo žnyplės
Įrenginių skaičius	3		3		3		3		3		3
Vieno įrenginio elektros variklių galingumas, kW	0,085		0,085		0,085		0,085		0,085		0,085
Naudingas darbo laiko fondas, val.	720		744		837		832		832		832
1 kW kaina, Lt	0,45		0,45		0,45		0,45		0,45		0,45
Elektros kaina be PVM, Lt	82,62		85,37		96,04		94,35		95,47		95,47
Elektros kaina su PVM, Lt	99,97		103,3		116,21		114,16		115,52		115,52
Rodikliai	1 mėn.		2 mėn.		3 mėn.		4 mėn.		5 mėn.		6 mėn.
Plaukų suktukai
Įrenginių skaičius		3		3		3		3		3		3
Vieno įrenginio elektros variklių galingumas, kW		0,085		0,085		0,085		0,085		0,085		0,085
Naudingas darbo laiko fondas, val.		720		744		837		832		832		832
1 kW kaina, Lt		0,45		0,45		0,45		0,45		0,45		0,45
Elektros kaina be PVM, Lt		82,62		85,37		96,04		95,47		95,47		94,47
Elektros kaina su PVM, Lt		99,97		103,30		116,21		115,52		115,52		115,52
Plaukų kirpimo mašinėlė
Įrenginių skaičius		3		3		3		3		3		3
Vieno įrenginio elektros variklių galingumas, kW		0,045		0,045		0,045		0,045		0,045		0,045
Naudingas darbo laiko fondas, val.		1008		1032		1161		1118		1144		1144
1 kW kaina, Lt		0,45		0,45		0,45		0,45		0,45		0,45
Elektros kaina be PVM, Lt		61,24		62,69		70,53		67,92		69,50		69,50
Elektros kaina su PVM, Lt		74,10		75,85		85,34		82,18		84,10		84,10
Kompiuteris
Įrenginių skaičius		1		1		1		1		1		1
Vieno įrenginio elektros variklių galingumas, kW		0,2		0,2		0,2		0,2		0,2		0,2
Naudingas darbo laiko fondas, val.		192		192		216		208		208		208
1 kW kaina, Lt		0,45		0,45		0,45		0,45		0,45		0,45
Elektros kaina be PVM, Lt		17,28		17,28		19,44		18,72		18,72		18,72
Elektros kaina su PVM, Lt		20,91		20,91		23,52		22,65		22,65		22,65
Spausdintuvas
Įrenginių skaičius		1		1		1		1		1		1
Vieno įrenginio elektros variklių galingumas, kW		0,1		0,1		0,1		0,1		0,1		0,1
Naudingas darbo laiko fondas, val.		24		24		27		26		26		26
1 kW kaina, Lt		0,45		0,45		0,45		0,45		0,45		0,45
Elektros kaina be PVM, Lt		1,08		1,08		1,22		1,17		1,17		1,17
Elektros kaina su PVM, Lt		1,31		1,31		1,47		1,41		1,41		1,41
Rodikliai		1 mėn.		2 mėn.		3 mėn.		4 mėn.		5 mėn.		6 mėn.
Kavos aparatas
Įrenginių skaičius		1		1		1		1		1		1
Vieno įrenginio elektros variklių galingumas, kW		0,3		0,3		0,3		0,3		0,3		0,3
Naudingas darbo laiko fondas, val.		24		24		27		26		26		26
1 kW kaina, Lt		0,45		0,45		0,45		0,45		0,45		0,45
Elektros kaina be PVM, Lt		3,24		3,24		3,65		3,51		3,51		3,51
Elektros kaina su PVM, Lt		3,92		3,92		4,42		4,25		4,25		4,25
Televizorius
Įrenginių skaičius		1		1		1		1		1		1
Vieno įrenginio elektros variklių galingumas, kW		0,24		0,24		0,24		0,24		0,24		0,24
Naudingas darbo laiko fondas, val.		192		192		216		208		208		208
1 kW kaina, Lt		0,45		0,45		0,45		0,45		0,45		0,45
Elektros kaina be PVM, Lt		20,74		20,74		23,33		22,46		18,47		18,47
Elektros kaina su PVM, Lt		25,10		25,10		28,23		27,18		27,18		27,18
Iš viso už elektra be PVM, Lt		490,02		505,00		568,13		574,81		559,42		561,93
Iš viso už elektra su PVM, Lt		592,92		611,05		687,44		695,52		676,90		679,94

Norint apskaičiuoti, kiek įrengimai išeikvoja elektros, turime žinoti naudingą darbo laiko fondą, kurį apskaičiuojame pamainos trukmę padauginę iš kalendorinių darbo dienų. Pamainos trukmę apskaičiuojame, per mėnesį aptarnautų žmonių skaičių padauginę iš vienam žmogui aptarnauti įrenginiu, reikalingo laiko. Apačioje, pateikiame pavyzdį, kaip apskaičiavome plaukų tiesintuvo naudingą darbo laiko fondą. Kitų įrenginių naudingo darbo laiko fondus, skaičiavome analogiškai.

NAUDINGAS DARBO LAIKO FONDAS

1) Plaukų tiesintuvas:

Vienam žmogui aptarnauti su plaukų tiesintuvu reikia 5 minučių.

Pamainos trukmė per mėnesį:

1 mėn. aptarnaus 500 žmonių * 5 min = 42 val.

2 mėn. aptarnaus 528 žmonių * 5 min = 44 val.

5 mėn. aptarnaus 540 žmonių * aptarnaus 520 žmonių * 5 min = 43 val.

3 mėn. aptarnaus 520 žmonių * 5 min = 43 val.

4 mėn. aptarnaus 525 žmonių 5 min = 45 val.

6 mėn. aptarnaus 540 žmonių * 5 min = 45 val.

Naudingas darbo laiko fondas = kalendorinės darbo dienos * pamainos trukmė

1 mėn. 42 * 24 darbo dienos = 1008 val.

2 mėn. 43 * 24 darbo dienos = 1032 val.

3 mėn. 43 * 27 darbo dienos = 1161 val.

4 mėn. 44 * 26 darbo dienos = 1144 val.

5 mėn. 45 * 26 darbo dienos = 1170 val.

6 mėn. 45 * 26 darbo dienos = 1170 val.

Skaičiuojant išlaidas už elektros energiją įrenginiams aptarnauti buvo taikoma tokia formulė: Kaina už elektrą = įrengimų skaičius * vieno įrenginio elektros energijos galingumas, kW * naudingas darbo laiko fondas * 1 kW kaina, Lt

Kiekvienam įrenginiui atskirai buvo nustatytas elektros energijos galingumas.

Administracinių ir gamybinių patalpų apšvietimas

Administracinių  patalpų apšvietimas
Rodikliai	1 mėn.	2 mėn.	3 mėn.	4 mėn.	5 mėn.	6 mėn.	Iš viso
Apšviečiamas plotas, m. kv.	10	10	10	10	10	10	-
Apšvietimo trukmė, val.	8	8	8	8	8	8	-
Apšvietimo trukmė, dienomis	24	24	27	26	26	26	-
Apšvietimo galingumo norma, kW/m. kv.	0,016	0,016	0,016	0,016	0,016	0,016	-
Elektros energijos kaina, Lt	0,45	0,45	0,45	0,45	0,45	0,45	-
Elektros energijos vertė be PVM, Lt	13,82	13,82	15,55	14,98	14,98	14,98	88,13
Elektros energijos vertė su PVM, Lt	16,72	16,72	18,82	18,13	18,13	18,13	106,64
Gamybinių patalpų apšvietimas
Apšviečiamas plotas, m. kv.	50	50	50	50	50	50	-
Apšvietimo trukmė, val.	8	8	8	8	8	8	-
Apšvietimo trukmė, dienomis	24	24	27	26	26	26	-
Apšvietimo galingumo norma, kW/m. kv.	0,016	0,016	0,016	0,016	0,016	0,016	-
Elektros energijos kaina, Lt	0,45	0,45	0,45	0,45	0,45	0,45	-
Elektros energijos vertė be PVM, Lt	69,12	69,12	77,76	74,88	74,88	74,88	440,64
Elektros energijos vertė su PVM, Lt	83,64	83,64	94,1	90,60	90,60	90,60	533,18
Iš viso už patalpų apšvietimą be PVM, Lt	82,94	82,94	93,31	89,86	89,86	89,86	528,77
Iš viso už patalpų apšvietimą su PVM, Lt	100,36	100,36	112,91	108,73	108,73	108,73	639,82

Kirpyklose K.Korenevskio individuali imone „GrazuteRoom“ patalpų plotą sudaro apie 60 m². Plotas skirtas gamybinėms patalpoms sudaro 50 m² (kur atliekamos grožio salono paslaugos), administracinės patalpos sudaro 10 m². Įmonė dirba šešias dienas per savaitę, ir kiekvieną mėnesį skirtingai dienomis: pirmą ir antrą mėnesį – 24 dienas, trečią mėnesį – 27 dienas, ketvirtą, penktą ir šeštą mėnesį po 26 dienas. Pamainos trukmė – 8 valandos.

Apskaičiuojant administracinių ir gamybinių patalpų apšvietimo išlaidas, buvo naudojama tokia formulė:

Apšviečiamas plotas * apšvietimo trukmė, val. * apšvietimo trukmė, dienomis * apšvietimo galingumo norma kW/m. kv. ( 0,016) * elektros energijos kaina, LT (0,45 ct) .

Prognozuojama, kad išlaidos už elektros energiją patalpoms apšviesti sudarys 88,13 Lt administracinėms patalpoms ir 440,64 Lt gamybinėms patalpoms, be PVM. Visų patalpų apšvietimas bendrai 6 mėn. sudarys 528,77 Lt, be PVM  ir 639,82 Lt, su PVM.

Administracinių ir gamybinių patalpų apšildymas

Administracinių  patalpų apšildymas
Rodikliai	1 mėn.	2 mėn.	3 mėn.	4 mėn.	5 mėn.	6 mėn.	Iš viso:
Apšildomas plotas, m.kv	10	10	10	-	-	-	-
1 kv. m apšildymo kaina, Lt	4,67	4,67	4,40	-	-	-	-
Vertė be PVM, Lt	46,70	46,70	44,00	-	-	-	137,40
Vertė su PVM, Lt	50,90	50,90	47,96	-			149,76
Gamybinių patalpų apšildymas
Apšildomas plotas, m.kv	50	50	50	-	-	-	-
1 kv. m apšildymo kaina, Lt	4,67	4,67	4,40	-	-	-	-
Vertė be PVM, Lt	233,5	233,5	220,00	-	-	-	687,00
Vertė su PVM, Lt	254,51	254,51	239,80	-	-	-	748,82
Iš viso už apšildymą be PVM, Lt	280,20	280,20	264,00	-	-	-	824,40
Iš viso už apšildymą su PVM, Lt	305,41	305,41	287,76	-	-	-	898,58

Administracinių patalpų apšildomas plotas yra 10 m², gamybinių - 50 m². Skaičiuojant patalpų apšildymo išlaidas, reikėjo apšildomą plotą padauginti iš 1 kv. m apšildymo kainos. Tikimasi, jog apšildymas bus tik du mėnesius, pirmus du mėnesius apšildymo kaina bus 4,67 Lt už 1 kv. m, trečią mėnesį kaina sumažės iki 4,40Lt. Taigi administracinių patalpų apšildymo išlaidos per tris mėnesius sudarys 137,40 Lt, o gamybinių – 687,00 Lt, neskaičiuojant 9 proc. PVM.

Administracinės ir gamybinės išlaidos vandeniui

Administracinės išlaidos vandeniui
Rodikliai	kiekis, m3	kaina, Lt	Suma
Karštas vanduo	1	15,80	15,80
Šaltas vanduo	2	3,84	7,68
Už vandenį be PVM, Lt	-	-	23,48
Už vandenį su PVM, Lt	-	-	25,59
Gamybinės išlaidos vandeniui
Karštas vanduo	5	15,80	79,00
Šaltas vanduo	7	3,84	26,88
Už vandenį be PVM, Lt	-	-	105,88
Už vandenį su PVM, Lt	-	-	115,41
Iš viso be PVM, Lt	-	-	129,36
Iš viso su PVM, Lt	-	-	141,00

Tikimasi, kad per mėnesį administracinėse patalpose bus sunaudota 1 m³ karšto ir 2 m³ šalto vandens, gamybinėse patalpose – 5 m³ karšto ir 7 m³ šalto vandens. Išlaidų už vandenį skaičiavimo formulė:

1 m³ karšto vandens * 1 m³ karšto vandens kaina + 1 m³ šalto vandens * 1 m³ šalto vandens kaina.

Taigi, išlaidos už vandenį administracinėse patalpose per mėnesį sudarys 23,48 Lt, o gamybinėse – 105,88 Lt, neskaičiuojant 9 proc. PVM.

Parduodamos produkcijos savikainos prognozė

Rodiklio pavadinimas	Mato vnt.	1 mėn.	2 mėn.	3 mėn.	4 mėn.	5 mėn.	6 mėn.	Iš viso
Kirpimas
Tiesioginės išlaidos (vienos paslaugos)	Lt	11,25	11,25	11,25	11,25	11,25	11,25	67,5
Netiesioginės išlaidos (vienos paslaugos)	Lt	5,33	3,75	3,83	3,51	3,41	3,38	23,21
Vienos paslaugos savikaina	Lt	16,58	15,00	15,08	14,76	14,66	14,63	90,71
Parduodamų paslaugų skaičius	Lt	700	720	720	725	740	750	4355
Visos produkcijos savikaina	Lt	11606,00	10800,00	10857,60	10701,00	10848,40	10972,50	65785,5
Makiažas
Tiesioginės išlaidos (vienos paslaugos)	Lt	10,86	10,86	10,86	10,86	10,86	10,86	65,16
Netiesioginės išlaidos (vienos paslaugos)	Lt	17,77	12,87	13,15	11,57	11,50	11,01	77,87
Vienos paslaugos savikaina	Lt	28,63	23,73	24,01	22,43	22,36	21,87	143,03
Parduodamų paslaugų skaičius	Lt	210	210	210	220	220	230	1300
Visos produkcijos savikaina	Lt	6012,30	4983,30	5061,00	4934,60	4919,20	5030,10	30940,50
Iš viso	Lt	17618,30	15783,30	15918,60	15635,60	15767,60	16002,60	96726,00

Parduodamos produkcijos savikaina buvo apskaičiuojama susumavus tiesiogines bei netiesiogines gamybos išlaidas ir padauginus iš parduodamų paslaugų skaičiaus. Vieno gaminio savikaina buvo apskaičiuojama susumavus tik tiesiogines ir netiesiogines išlaidas.

Tiesioginės išlaidos vieno gaminio paimtos iš 10 lentelės, parduodamų paslaugų skaičius paimtas iš 8 lentelės. Netiesioginės išlaidos buvo apskaičiuojamos tiesiogines išlaidas padauginus iš paskirstymo koeficiento.

Paskirstymo koeficientas = Netiesioginės išlaidos / (Gamybos mastas × Vieno gaminio tiesioginės išlaidos).

Kirpimo ir makiažo paskirstymo koeficientai

Paslauga	1 mėn. koef.	2 mėn. koef.	3 mėn. koef.	4 mėn. koef.	5 mėn. koef.	6 mėn. koef
Kirpimas	0,47396317	0,3336346	0,34082840	0,31197057	0,30270736	0,30004504
Makiažas	1,63661317	1,1849689	1,21051916	1,06500502	1,05856354	1,01354392

Paslaugų kaina

Paslaugos pavadinimas	Rodiklis	1 mėn.	2 mėn.	3 mėn.	4 mėn.	5 mėn.	6 mėn.
Kirpimas	Savikaina	16,58	15,00	15,08	14,76	14,66	14,63
	Antkainis, %	32,39	46,33	45,56	48,71	49,73	50,00
	Antkainis, Lt	5,37	6,95	6,87	7,19	7,29	7,32
	Suma	21,95	21,95	21,95	21,95	21,95	21,95
	Suma su PVM	26,56	26,56	26,56	26,56	26,56	26,56
Makiažas	Savikaina	28,63	23,73	24,01	22,43	22,36	21,87
	Antkainis, %	14,60	38,26	36,65	46,28	46,74	50,00
	Antkainis, Lt	4,18	9,08	8,80	10,38	10,45	10,94
	Suma	32,81	32,81	32,81	32,81	32,81	32,81
	Suma su PVM	39,70	39,70	39,70	39,70	39,70	39,70

Kiekvieną mėnesį keitėsi paskirstymo koeficientas, todėl atitinkamai keitėsi netiesioginės išlaidos. Sudėjus tiesiogines ir netiesiogines išlaidas kiekvieną mėnesį paslaugų savikaina buvo skirtinga todėl mes paėmėm mažiausią iš 6 mėnesių savikainą ir jai uždėjome 50 proc. antkainį.

Veiklos sąnaudų prognozė

Rodiklio pavadinimas	Mato vnt.	1 mėn.	2 mėn.	3 mėn.	4 mėn.	5 mėn.	6 mėn.	Iš viso
1. Direktoriaus DU	Lt	2000	2000	2000	2000	2000	2000	12000
2. Kirpėjos DU (3 kirpėjos)	Lt	3360,00	3456,00	3456,00	3480,00	3552,00	3600,00	20904,00
3. Buhalterės DU	Lt	800,00	800,00	800,00	800,00	800,00	800,00	4800,00
4. Visažistės DU	Lt	1050,00	1050,00	1050,00	1100,00	1100,00	1150,00	6500,00
5. Administracinių ir bendro naudojimo patalpų apšvietimas	Lt	13,82	13,82	15,55	14,98	14,98	14,98	88,13
6. Administracinio ir bendro naudojimo turto nusidėvėjimas	Lt	228,11	228,11	228,11	228,11	228,11	228,11	1368,66
7. Administracijos patalpų nuoma	Lt	130,00	130,00	130,00	130,00	130,00	130,00	780,00
8. Administracinių patalpų apšildymas	Lt	46,70	46,70	44,00	-	-	-	137,40
9. Išlaidos už šaltą ir karštą vandenį	Lt	23,48	23,48	23,48	23,48	23,48	23,48	140,88
6. Reklama	Lt	333,33	333,33	333,33	333,33	333,33	333,33	2000
7. Ryšių išlaidos	Lt	90	90	90	90	90	90	540
8. Šiukšlių išvežimas	Lt	50	50	50	50	50	50	300
9. Steigimo išlaidos susijusios su veikla	Lt	262,00	262,00	262,00	262,00	262,00	262,00	1572
10. Trumpalaikis turtas administracinėms reikmėms iki veiklos	Lt	182,33	182,33	182,33	182,33	182,33	182,33	1094
11. Turto draudimas	Lt	58,33	58,33	58,33	58,33	58,33	58,33	350
12. Reklama iki veiklos	Lt	2000,00	-	-	-	-	-	2000,00
13. Prenumerata	Lt	30,00	30,00	30,00	30,00	30,00	30,00	180,00
14.Mokesčiai:	Lt	2240,87	2270,70	2270,70	2293,70	2316,08	2345,55	13738,59
14.1. Įmokos į Garantinį fondą	Lt	7,21	7,30	7,30	7,38	7,45	7,55	44,19
14.2.  Bendrojo ir administracijos personalo socialinio draudimo įmokos	Lt	2233,66	2263,40	2263,40	2286,32	2308,63	2338,0	13694,4
Iš viso	Lt	12898,97	11024,80	11023,83	11076,26	11170,64	11298,11	68493,66

Direktoriaus, buhalterės, kirpėjų ir visažistės atlyginimai apskaičiuoti 9.1 lentelėje. Administracinių ir bendro naudojimo patalpų apšvietimas apskaičiuotas 11.3 lentelėje. Administracinio ir bendro turto nusidėvėjimas paimtas iš 11.1 lentelės. Patalpas įmonė nuomojasi po 13 Lt už 1 kv. m, tad administracinių patalpų nuoma apskaičiuota sudauginus administracinių patalpų plotą ir 1 kv. m kainą. Per mėnesį nuomos išlaidos sudaro 130 Lt. Administracinių patalpų apšildymo išlaidos paimtos iš 11.4 lentelės. Išlaidos už šaltą ir karštą vandenį apskaičiuotos 11.5 lentelėje. Kiekvieną mėnesį įmonė turės po 333,33 Lt reklamos išlaidų. Ryšių išlaidos numatomos 90 Lt kas mėnesį. Įmonė turi 8 m³ šiukšlių konteinerį, kas mėnesį tokio konteinerio išvežimas sudaro 50 Lt. Steigimo išlaidos susijusios su veikla, trumpalaikis turtas administracinėms reikmėms iki veiklos bei turto draudimas yra paimti iš pirmos lentelės ir sumos po lygiai paskirstytos į šešis mėnesius. Reklama iki veiklos paimta iš pirmos lentelės, kurios suma sudaro 2000 Lt. Įmonė prenumeruos žurnalus ir kas mėnesį mokės po 30 Lt. Mokesčiai yra apskaičiuoti 9.1 lentelėje. Veiklos sąnaudos skaičiuotos atskirai kas mėnesį, sudedant visas išlaidas.

<<<  7.3.

Kirpejo Menas - 7. Finansine Dalis

7.1.  >>>