Kirpejo Menas - 7. Finansine Dalis |
Tiesioginių medžiagų išlaidų vienai paslaugai prognozė
Rodiklio pavadinimas | Mato vnt. | 1 mėn. | 2 mėn. | 3 mėn. | 4 mėn. | 5 mėn. | 6 mėn. | |
Kirpimas | Šampūno norma | ml | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 |
Kaina | Lt | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | |
Suma | Lt | 0,25 | 0,25 | 0,25 | 0,25 | 0,25 | 0,25 | |
Kondicionieriaus norma | ml | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | |
Kaina | Lt | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | |
Suma | Lt | 0,15 | 0,15 | 0,15 | 0,15 | 0,15 | 0,15 | |
Plaukų lako norma | ml | 35 | 35 | 35 | 35 | 35 | 35 | |
Kaina | Lt | 35 | 35 | 35 | 35 | 35 | 35 | |
Suma | Lt | 3,06 | 3,06 | 3,06 | 3,06 | 3,06 | 3,06 | |
Plaukų putų norma | ml | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | |
Kaina | Lt | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | |
Suma | Lt | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | |
Iš viso | Lt | 4,96 | 4,96 | 4,96 | 4,96 | 4,96 | 4,96 | |
Makiažas | Skystos pudros norma | ml | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 |
Kaina | Lt | 35 | 35 | 35 | 35 | 35 | 35 | |
Suma | Lt | 1,05 | 1,05 | 1,05 | 1,05 | 1,05 | 1,05 | |
Blakstienų tušo norma | ml | 0,35 | 0,35 | 0,35 | 0,35 | 0,35 | 0,35 | |
Kaina | Lt | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | |
Suma | Lt | 0,73 | 0,73 | 0,73 | 0,73 | 0,73 | 0,73 | |
Lūpų dažų norma | ml | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | |
Kaina | Lt | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | |
Suma | Lt | 0,075 | 0,075 | 0,075 | 0,075 | 0,075 | 0,075 | |
Vokų šešėlių norma | ml | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | |
Kaina | Lt | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | |
Suma | Lt | 0,17 | 0,17 | 0,17 | 0,17 | 0,17 | 0,17 | |
Kremo norma | ml | 1,1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | |
Kaina | Lt | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | |
Suma | Lt | 0,08 | 0,08 | 0,08 | 0,08 | 0,08 | 0,08 | |
Birios pudros norma | ml | 0,7 | 0,7 | 0,7 | 0,7 | 0,7 | 0,7 | |
Kaina | Lt | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | |
Suma | Lt | 1,4 | 1,4 | 1,4 | 1,4 | 1,4 | 1,4 | |
Kontūro apvado norma | ml | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | |
Kaina | Lt | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | |
Suma | Lt | 0,8 | 0,8 | 0,8 | 0,8 | 0,8 | 0,8 | |
Iš viso | Lt | 4,31 | 4,31 | 4,31 | 4,31 | 4,31 | 4,31 | |
Tiesioginių medžiagų išlaidos vienam gaminiui per visą pusmetį nesikeičia. Medžiagas iš tiekėjų pirkome iš karto pusmečiui, todėl kiekvieną mėnesį žaliavų (šampūno, kondicionieriaus, plaukų lako, plaukų putų, pudros, blakstienų tušo, lūpų dažų, vokų šešėlių, kremo, kontūro apvado) kaina nesikeitė.
Tiesioginių medžiagų išlaidų suma kirpimui bei makiažui buvo apskaičiuojama pagal formulę:
Medžiagos kaina * medžiagos norma / medžiagos kiekis viename buteliuke.
Vienos paslaugos tiesiogines išlaidas gauname susumavus visas paslaugai suteikti reikalingų medžiagų vertes.
Apskaičiavus gauname, kad tiesioginės medžiagų išlaidos kirpimo paslaugai sudaro 4,96 Lt, o makiažo 4,31 Lt.
Medžiagų išlaidų gamybinei programai įvykdyti prognozė
Rodiklio pavadinimas | 1 mėn. | 2 mėn. | 3 mėn. | 4 mėn. | 5 mėn. | 6 mėn. | Iš viso: | |
Kirpimas | Gamybinė programa, vnt. | 700 | 720 | 720 | 725 | 740 | 750 | 4355 |
Medžiagų išlaidos vienai paslaugai, Lt | 4,96 | 4,96 | 4,96 | 4,96 | 4,96 | 4,96 | 29,76 | |
Suma, Lt | 3472 | 3571,2 | 3571,2 | 3596 | 3670,4 | 3720 | 21600,8 | |
Makiažas | Gamybinė programa, vnt. | 210 | 210 | 210 | 220 | 220 | 230 | 1300 |
Medžiagų išlaidos vienai paslaugai, Lt | 4,31 | 4,31 | 4,31 | 4,31 | 4,31 | 4,31 | 25,86 | |
Suma, Lt | 905,1 | 905,1 | 905,1 | 948,2 | 948,2 | 991,3 | 560,3 | |
Iš viso: | 4377,1 | 4476,3 | 4476,3 | 4544,2 | 4618,6 | 4711,3 | 27203,8 | |
Medžiagų išlaidų gamybinei programai įvykdyti apskaičiuojamos, gamybinę programą padauginus iš medžiagų išlaidų vienam gaminiui. Medžiagų išlaidos vienam gaminiui yra suskaičiuotos 7 lentelėje. Medžiagų išlaidos gamybinei programai vykdyti buvo skaičiuojamos kiekvieną mėnesį atskirai, nes grožio salonas tikisi kas mėnesį aptarnauti vis daugiau klientų. Per pusmeti aptarnauti žada 4355 klientus, norinčius apsikirpti, ir 1300 klientus, norinčius pasidaryti makiažą. Susumavus kirpimo bei makiažo medžiagų išlaidas, susidarė 27203,8 Lt suma.
Tiesioginio darbo užmokesčio ir įmokų socialiniam draudimui (vienai paslaugai) prognozė
Rodiklio pavadinimas | Mato vnt. | 1 mėn. | 2 mėn. | 3 mėn. | 4 mėn. | 5 mėn. | 6 mėn. | |
Kirpimas | Valandinis tarifinis atlygis plovimui | Lt | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 |
Laiko norma | val. | 0,08 | 0,08 | 0,08 | 0,08 | 0,08 | 0,08 | |
Vienetinis įkainis | Lt | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | |
Valandinis tarifinis atlygis kirpimui | Lt | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | |
Laiko norma | val. | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | |
Vienetinis įkainis | Lt | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | |
Valandinis tarifinis atlygis sušukavimui | Lt | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | |
Laiko norma | val. | 0,2 | 0,2 | 0,2 | 0,2 | 0,2 | 0,2 | |
Vienetinis įkainis | Lt | 1,4 | 1,4 | 1,4 | 1,4 | 1,4 | 1,4 | |
Vienetinių įkainių suma | Lt | 4,8 | 4,8 | 4,8 | 4,8 | 4,8 | 4,8 | |
Socialinio draudimo įmokos | Lt | 1,49 | 1,49 | 1,49 | 1,49 | 1,49 | 1,49 | |
Makiažas | Valandinis tarifinis atlygis veido padengimui | Lt | 9 | 9 | 9 | 9 | 9 | 9 |
Laiko norma | val. | 0,33 | 0,33 | 0,33 | 0,33 | 0,33 | 0,33 | |
Vienetinis įkainis | Lt | 3,00 | 3,00 | 3,00 | 3 | 3 | 3 | |
Valandinis tarifinis atlygis akių vokų dažymui | Lt | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | |
Laiko norma | val. | 0,17 | 0,17 | 0,17 | 0,17 | 0,17 | 0,17 | |
Vienetinis įkainis | Lt | 1,36 | 1,36 | 1,36 | 1,36 | 1,36 | 1,36 | |
Makiažas | Valandinis tarifinis atlygis blakstienų dažymui tušu | Lt | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 |
Laiko norma | val. | 0,08 | 0,08 | 0,08 | 0,08 | 0,08 | 0,08 | |
Vienetinis įkainis | Lt | 0,64 | 0,64 | 0,64 | 0,64 | 0,64 | 0,64 | |
Vienetinių įkainių suma | Lt | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | |
Socialinio draudimo įmokos | Lt | 1,55 | 1,55 | 1,55 | 1,55 | 1,55 | 1,55 | |
Grožio salono „GrazuteRoom“ darbuotojai (kirpėja, visažistė) dirbs pagal vienetinę darbo užmokesčio sistemą. Jos esmė ta, kad darbo užmokesčio dydis tiesiogiai priklauso nuo aptarnautų klientų skaičiaus.
Kirpimo paslaugos apima šias pagrindines operacijas: kirpimą, galvos plovimą ir sušukavimą. Makiažo paslaugos apima veido padengimą kremu bei pudra, akių vokų dažymą ir dažymą piešyuku, blakstienų dažymą tušu. Laiko normos bei valandiniai tarifiniai atlygiai buvo nustatyti kiekvienai paslaugai atskirai. Šių paslaugų vienetiniai įkainiai yra apskaičiuojami valandinį tarifinį atlygį padauginus iš laiko normos. Kirpėjos vienetinis įkainis sudarys 4,8 Lt o visažistės – 5 Lt. Socialinio draudimo įmokos sudaro 30,98 proc. nuo vienetinių įkainių sumos.
Darbuotojų darbo užmokestis ir socialinis draudimas
Rodikliai | 1 mėn. | 2 mėn. | 3 mėn. | 4 mėn. | 5 mėn. | 6 mėn. | Iš viso | ||||||||
3 kirpėjų darbo užmokestis | |||||||||||||||
Gamybinė programa, vnt. | 700 | 720 | 720 | 725 | 740 | 750 | 4355 | ||||||||
Vienetinis įkainis, Lt | 4,80 | 4,80 | 4,80 | 4,80 | 4,80 | 4,80 | 4,80 | ||||||||
Darbo užmokestis, Lt | 3360,00 | 3456,00 | 3456,00 | 3480,00 | 3552,00 | 3600,00 | 20904,00 | ||||||||
Socialinis draudimas, Lt | 1040,93 | 1070,67 | 1070,67 | 1078,10 | 1100,41 | 1115,28 | 6476,06 | ||||||||
Visažistės darbo užmokestis | |||||||||||||||
Gamybinė programa, vnt. | 210 | 210 | 210 | 220 | 220 | 230 | 1300 | ||||||||
Vienetinis įkainis, Lt | 5,00 | 5,00 | 5,00 | 5,00 | 5,00 | 5,00 | 5,00 | ||||||||
Darbo užmokestis, Lt | 1050,00 | 1050,00 | 1050,00 | 1100,00 | 1100,00 | 1150,00 | 6500,00 | ||||||||
Socialinis draudimas, Lt | 325,29 | 325,29 | 325,29 | 340,78 | 340,78 | 356,27 | 2013,70 | ||||||||
Direktoriaus darbo užmokestis | |||||||||||||||
Darbo užmokestis, Lt | 2000,00 | 2000,00 | 2000,00 | 2000,00 | 2000,00 | 2000,00 | 12000,00 | ||||||||
Socialinis draudimas, Lt | 619,60 | 619,60 | 619,60 | 619,60 | 619,60 | 619,60 | 3717,60 | ||||||||
Buhalterės darbo užmokestis | |||||||||||||||
Darbo užmokestis, Lt | 800,00 | 800,00 | 800,00 | 800,00 | 800,00 | 800,00 | 4800,00 | ||||||||
Socialinis draudimas, Lt | 247,84 | 247,84 | 247,84 | 247,84 | 247,84 | 247,84 | 1487,04 | ||||||||
DU iš viso | 7210,00 | 7306,00 | 7306,00 | 7380,00 | 7452 | 7550,00 | 44204,00 | ||||||||
Soc. Draudimas iš viso | 2233,66 | 2263,40 | 2263,40 | 2286,32 | 2308,63 | 2339,00 | 13694,40 | ||||||||
Įmoka i Garantinį fondą | 7,21 | 7,30 | 7,30 | 7,38 | 7,45 | 7,55 | 44,19 | ||||||||
Kadangi kirpėjoms ir visažistei bus mokama pagal vienetinę darbo užmokesčio formą ir grožio salonas numato kas mėnesi aptarnauti vis daugiau klientų tai atitinkamai didės ir jų darbo užmokestis. Direktoriui ir buhalterei bus nustatyta mėnesinė alga. Direktoriaus darbo užmokestis sudarys 2000 Lt o buhalterės – 800 Lt. Lentelėje taip pat apskaičiuotas privalomasis darbuotojų socialinis draudimas, kuris yra skaičiuojamas priskaičiuotą darbo užmokestį padauginus iš 30,98 proc. Taip pat apskaičiuota įmoka į Garantinį fondą. Ji skaičiuojama priskaičiuotą darbo užmokestį padauginus iš 0,1 proc.
Tiesioginės išlaidos, tenkančios vienam gaminiui
Išlaidų straipsniai | Mato vnt. | 1 mėn. | 2 mėn. | 3 mėn. | 4 mėn. | 5 mėn. | 6 mėn. | |
Kirpimas | Tiesioginės medžiagų išlaidos | Lt | 4,96 | 4,96 | 4,96 | 4,96 | 4,96 | 4,96 |
Tiesioginis darbo užmokestis | Lt | 4,80 | 4,80 | 4,80 | 4,80 | 4,80 | 4,80 | |
Socialinio draudimo įmokos | Lt | 1,49 | 1,49 | 1,49 | 1,49 | 1,49 | 1,49 | |
Iš viso | Lt | 11,25 | 11,25 | 11,25 | 11,25 | 11,25 | 11,25 | |
Makiažas | Tiesioginės medžiagų išlaidos | Lt | 4,31 | 4,31 | 4,31 | 4,31 | 4,31 | 4,31 |
Tiesioginis darbo užmokestis | Lt | 5,00 | 5,00 | 5,00 | 5,00 | 5,00 | 5,00 | |
Socialinio draudimo įmokos | Lt | 1,55 | 1,55 | 1,55 | 1,55 | 1,55 | 1,55 | |
Iš viso | Lt | 10,86 | 10,86 | 10,86 | 10,86 | 10,86 | 10,86 | |
Tiesioginės medžiagų išlaidos yra suskaičiuotos 7 lentelėje, tiesioginis darbo užmokestis ir socialinio draudimo įmokos apskaičiuotos 9 lentelėje. Tiesiogines išlaidas vienam gaminiui gavome sudėję tiesiogines medžiagų išlaidas, tiesioginį darbo užmokestį bei socialinio draudimo įmokas. Tiesiogines išlaidas vienai kirpimo paslaugai gavome 11,25 Lt, o vienai makiažo paslaugai 10,86 Lt.
Netiesioginių gamybos išlaidų prognozė
Išlaidų straipsniai | 1 mėn. | 2 mėn. | 3 mėn. | 4 mėn. | 5 mėn. | 6 mėn. | Iš viso |
1. Gamybos patalpų nuoma | 650,00 | 650,00 | 650,00 | 650,00 | 650,00 | 650,00 | 3900,00 |
2. Pagalbinės medžiagos | 955,83 | 910,83 | 910,83 | 910,83 | 910,83 | 910,83 | 5509,98 |
3. Įrengimų nusidėvėjimas | 228,11 | 228,11 | 228,11 | 228,11 | 228,11 | 228,11 | 1368,66 |
4. Išlaidos už elektros energiją įrenginiams aptaurnauti | 490,02 | 505,00 | 568,13 | 574,81 | 559,42 | 561,93 | 3259,31 |
5. Išlaidos už elektros energiją patalpoms apšviesti | 69,12 | 69,12 | 77,76 | 74,88 | 74,88 | 74,88 | 440,64 |
6. Išlaidos gamybinėms patalpoms apšildyti | 233,50 | 233,50 | 220,00 | - | - | - | 687,00 |
7. Kitos netiesioginės išlaidos (vanduo) | 105,88 | 105,88 | 105,88 | 105,88 | 105,88 | 105,88 | 635,28 |
Iš viso netiesioginių gamybos išlaidų | 2732,46 | 2702,44 | 2760,71 | 2544,51 | 2529,12 | 2531,63 | 15800,87 |
Netiesioginės gamybos išlaidos apskaičiuojamos susumuojant gamybos patalpų nuomą, pagalbines medžiagas (kurios paimtos iš 1 lentelės ir po lygiai paskirstytos šešiems mėnesiams), įrengimų nusidėvėjimą (apskaičiuotas 11.1 lentelėje), išlaidas už elektros energiją įrenginiams aptarnauti (apskaičiuotos 11.2 lentelėje) ir patalpoms apšviesti (apskaičiuotos 11.3 lentelėje), išlaidas gamybinėms patalpoms apšildyti (apskaičiuotos 11.4 lentelėje) ir išlaidas už šaltą bei karštą vandenį (apskaičiuotos 11.5 lentelėje).
Gamybos patalpų nuoma yra apskaičiuota gamybinių patalpų plotą (50 kv. m) padauginus iš 1 kv. m kainos (13 Lt) ir apskaičiuota su PVM.
Pavadinimas | Kiekis | Pradinė vertė | Likvidacinės vertės proc., | Likvidacinė vertė, Lt | Įrenginių nusidėvėjimas, metais | Metinė nusidėvėjimo suma, Lt | Mėnesio nusidėvėjimo suma, Lt | |
Įrengimų | Kompiuteriai | 1 | 2000 | 10% | 200,00 | 5 | 360,00 | 30,00 |
Spausdintuvas | 1 | 400 | 10% | 40,00 | 5 | 72,00 | 6,00 | |
Televizorius | 1 | 1900 | 10% | 190,00 | 5 | 342,00 | 28,5 | |
Kavos aparatas | 1 | 1100 | 10% | 110,00 | 5 | 198,00 | 16,5 | |
Plaukų tiesintuvas | 3 | 200 | 10% | 20,00 | 5 | 36,00 | 3,00 | |
Plaukų džiovintuvas | 3 | 190 | 10% | 19,00 | 5 | 34,2 | 2,85 | |
Plaukų garbanojimo žnyplės | 3 | 120 | 10% | 12,00 | 5 | 21,6 | 1,8 | |
Plaukų suktukai | 3 | 190 | 10% | 19,00 | 5 | 34,2 | 2,85 | |
Plaukų kirpimo mašinėlė | 3 | 180 | 10% | 18,00 | 5 | 34,2 | 2,85 | |
Iš viso: | 19 | 6280 | 10% | 628,00 | 5 | 1132,2 | 94,35 | |
Baldų | Seifas | 1 | 910 | 10% | 91,00 | 6 | 136,5 | 11,38 |
Kirpėjo darbo baldų komplektas | 3 | 9000 | 10% | 900,00 | 6 | 1350,00 | 112,50 | |
Sofa | 1 | 790 | 10% | 79,00 | 6 | 118,5 | 9,88 | |
Iš viso | 5 | 10700 | 10% | 1070,00 | 1605 | 133,76 | ||
Iš visi įrengimų ir baldų nusidėvėjimas | 2737,2 | 228,11 | ||||||
Įrengimų ir baldų nusidėvėjimas
Skaičiuojant nusidėvėjimą buvo pasirinktas likvidacinės vertės procentas, kuris sudarė 10 proc.
Kiekvienam įrengimui buvo pritaikytas įrengimų naudingo tarnavimo laikas metais. Skaičiuojant metinę nusidėvėjimo sumą, buvo taikoma tokia formulė:
V1 - ilgalaikio turto įsigijimo vertė;
V2 - ilgalaikio turto likvidacinė vertė;
T – naudingo tarnavimo laikas, metais.
Vieno mėnesio nusidėvėjimo suma buvo skaičiuojama metinę nusidėvėjimo sumą padalinus iš 12.
Išlaidos už elektros energiją įrenginiams aptarnauti
Rodikliai | 1 mėn. | 2 mėn. | 3 mėn. | 4 mėn. | 5 mėn. | 6 mėn. | ||||||
Plaukų tiesintuvas | ||||||||||||
Įrenginių skaičius | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | ||||||
Vieno įrenginio elektros variklių galingumas, kW | 0,025 | 0,025 | 0,025 | 0,025 | 0,025 | 0,025 | ||||||
Naudingas darbo laiko fondas, val. | 1008 | 1032 | 1161 | 1144 | 1170 | 1170 | ||||||
1 kW kaina, Lt | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | ||||||
Elektros kaina be PVM, Lt | 34,02 | 34,83 | 39,18 | 38,61 | 39,49 | 39,49 | ||||||
Elektros kaina su PVM, Lt | 41,16 | 42,14 | 47,40 | 46,72 | 47,78 | 47,78 | ||||||
Plaukų džiovintuvas | ||||||||||||
Įrenginių skaičius | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | ||||||
Vieno įrenginio elektros variklių galingumas, kW | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | ||||||
Naudingas darbo laiko fondas, val. | 1392 | 1440 | 1620 | 1560 | 1612 | 1638 | ||||||
1 kW kaina, Lt | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | ||||||
Elektros kaina be PVM, Lt | 187,92 | 194,4 | 218,7 | 210,60 | 217,62 | 221,13 | ||||||
Elektros kaina su PVM, Lt | 227,38 | 235,22 | 264,63 | 254,83 | 263,32 | 267,57 | ||||||
Plaukų garbanojimo žnyplės | ||||||||||||
Įrenginių skaičius | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | ||||||
Vieno įrenginio elektros variklių galingumas, kW | 0,085 | 0,085 | 0,085 | 0,085 | 0,085 | 0,085 | ||||||
Naudingas darbo laiko fondas, val. | 720 | 744 | 837 | 832 | 832 | 832 | ||||||
1 kW kaina, Lt | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | ||||||
Elektros kaina be PVM, Lt | 82,62 | 85,37 | 96,04 | 94,35 | 95,47 | 95,47 | ||||||
Elektros kaina su PVM, Lt | 99,97 | 103,3 | 116,21 | 114,16 | 115,52 | 115,52 | ||||||
Rodikliai | 1 mėn. | 2 mėn. | 3 mėn. | 4 mėn. | 5 mėn. | 6 mėn. | ||||||
Plaukų suktukai | ||||||||||||
Įrenginių skaičius | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | ||||||
Vieno įrenginio elektros variklių galingumas, kW | 0,085 | 0,085 | 0,085 | 0,085 | 0,085 | 0,085 | ||||||
Naudingas darbo laiko fondas, val. | 720 | 744 | 837 | 832 | 832 | 832 | ||||||
1 kW kaina, Lt | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | ||||||
Elektros kaina be PVM, Lt | 82,62 | 85,37 | 96,04 | 95,47 | 95,47 | 94,47 | ||||||
Elektros kaina su PVM, Lt | 99,97 | 103,30 | 116,21 | 115,52 | 115,52 | 115,52 | ||||||
Plaukų kirpimo mašinėlė | ||||||||||||
Įrenginių skaičius | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | ||||||
Vieno įrenginio elektros variklių galingumas, kW | 0,045 | 0,045 | 0,045 | 0,045 | 0,045 | 0,045 | ||||||
Naudingas darbo laiko fondas, val. | 1008 | 1032 | 1161 | 1118 | 1144 | 1144 | ||||||
1 kW kaina, Lt | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | ||||||
Elektros kaina be PVM, Lt | 61,24 | 62,69 | 70,53 | 67,92 | 69,50 | 69,50 | ||||||
Elektros kaina su PVM, Lt | 74,10 | 75,85 | 85,34 | 82,18 | 84,10 | 84,10 | ||||||
Kompiuteris | ||||||||||||
Įrenginių skaičius | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | ||||||
Vieno įrenginio elektros variklių galingumas, kW | 0,2 | 0,2 | 0,2 | 0,2 | 0,2 | 0,2 | ||||||
Naudingas darbo laiko fondas, val. | 192 | 192 | 216 | 208 | 208 | 208 | ||||||
1 kW kaina, Lt | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | ||||||
Elektros kaina be PVM, Lt | 17,28 | 17,28 | 19,44 | 18,72 | 18,72 | 18,72 | ||||||
Elektros kaina su PVM, Lt | 20,91 | 20,91 | 23,52 | 22,65 | 22,65 | 22,65 | ||||||
Spausdintuvas | ||||||||||||
Įrenginių skaičius | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | ||||||
Vieno įrenginio elektros variklių galingumas, kW | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | ||||||
Naudingas darbo laiko fondas, val. | 24 | 24 | 27 | 26 | 26 | 26 | ||||||
1 kW kaina, Lt | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | ||||||
Elektros kaina be PVM, Lt | 1,08 | 1,08 | 1,22 | 1,17 | 1,17 | 1,17 | ||||||
Elektros kaina su PVM, Lt | 1,31 | 1,31 | 1,47 | 1,41 | 1,41 | 1,41 | ||||||
Rodikliai | 1 mėn. | 2 mėn. | 3 mėn. | 4 mėn. | 5 mėn. | 6 mėn. | ||||||
Kavos aparatas | ||||||||||||
Įrenginių skaičius | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | ||||||
Vieno įrenginio elektros variklių galingumas, kW | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | ||||||
Naudingas darbo laiko fondas, val. | 24 | 24 | 27 | 26 | 26 | 26 | ||||||
1 kW kaina, Lt | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | ||||||
Elektros kaina be PVM, Lt | 3,24 | 3,24 | 3,65 | 3,51 | 3,51 | 3,51 | ||||||
Elektros kaina su PVM, Lt | 3,92 | 3,92 | 4,42 | 4,25 | 4,25 | 4,25 | ||||||
Televizorius | ||||||||||||
Įrenginių skaičius | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | ||||||
Vieno įrenginio elektros variklių galingumas, kW | 0,24 | 0,24 | 0,24 | 0,24 | 0,24 | 0,24 | ||||||
Naudingas darbo laiko fondas, val. | 192 | 192 | 216 | 208 | 208 | 208 | ||||||
1 kW kaina, Lt | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | ||||||
Elektros kaina be PVM, Lt | 20,74 | 20,74 | 23,33 | 22,46 | 18,47 | 18,47 | ||||||
Elektros kaina su PVM, Lt | 25,10 | 25,10 | 28,23 | 27,18 | 27,18 | 27,18 | ||||||
Iš viso už elektra be PVM, Lt | 490,02 | 505,00 | 568,13 | 574,81 | 559,42 | 561,93 | ||||||
Iš viso už elektra su PVM, Lt | 592,92 | 611,05 | 687,44 | 695,52 | 676,90 | 679,94 | ||||||
Norint apskaičiuoti, kiek įrengimai išeikvoja elektros, turime žinoti naudingą darbo laiko fondą, kurį apskaičiuojame pamainos trukmę padauginę iš kalendorinių darbo dienų. Pamainos trukmę apskaičiuojame, per mėnesį aptarnautų žmonių skaičių padauginę iš vienam žmogui aptarnauti įrenginiu, reikalingo laiko. Apačioje, pateikiame pavyzdį, kaip apskaičiavome plaukų tiesintuvo naudingą darbo laiko fondą. Kitų įrenginių naudingo darbo laiko fondus, skaičiavome analogiškai.
NAUDINGAS DARBO LAIKO FONDAS
1) Plaukų tiesintuvas:
Vienam žmogui aptarnauti su plaukų tiesintuvu reikia 5 minučių.
Pamainos trukmė per mėnesį:
1 mėn. aptarnaus 500 žmonių * 5 min = 42 val.
2 mėn. aptarnaus 528 žmonių * 5 min = 44 val.
5 mėn. aptarnaus 540 žmonių * aptarnaus 520 žmonių * 5 min = 43 val.
3 mėn. aptarnaus 520 žmonių * 5 min = 43 val.
4 mėn. aptarnaus 525 žmonių 5 min = 45 val.
6 mėn. aptarnaus 540 žmonių * 5 min = 45 val.
Naudingas darbo laiko fondas = kalendorinės darbo dienos * pamainos trukmė
1 mėn. 42 * 24 darbo dienos = 1008 val.
2 mėn. 43 * 24 darbo dienos = 1032 val.
3 mėn. 43 * 27 darbo dienos = 1161 val.
4 mėn. 44 * 26 darbo dienos = 1144 val.
5 mėn. 45 * 26 darbo dienos = 1170 val.
6 mėn. 45 * 26 darbo dienos = 1170 val.
Skaičiuojant išlaidas už elektros energiją įrenginiams aptarnauti buvo taikoma tokia formulė: Kaina už elektrą = įrengimų skaičius * vieno įrenginio elektros energijos galingumas, kW * naudingas darbo laiko fondas * 1 kW kaina, Lt
Kiekvienam įrenginiui atskirai buvo nustatytas elektros energijos galingumas.
Administracinių ir gamybinių patalpų apšvietimas
Administracinių patalpų apšvietimas | |||||||
Rodikliai | 1 mėn. | 2 mėn. | 3 mėn. | 4 mėn. | 5 mėn. | 6 mėn. | Iš viso |
Apšviečiamas plotas, m. kv. | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | - |
Apšvietimo trukmė, val. | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | - |
Apšvietimo trukmė, dienomis | 24 | 24 | 27 | 26 | 26 | 26 | - |
Apšvietimo galingumo norma, kW/m. kv. | 0,016 | 0,016 | 0,016 | 0,016 | 0,016 | 0,016 | - |
Elektros energijos kaina, Lt | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | - |
Elektros energijos vertė be PVM, Lt | 13,82 | 13,82 | 15,55 | 14,98 | 14,98 | 14,98 | 88,13 |
Elektros energijos vertė su PVM, Lt | 16,72 | 16,72 | 18,82 | 18,13 | 18,13 | 18,13 | 106,64 |
Gamybinių patalpų apšvietimas | |||||||
Apšviečiamas plotas, m. kv. | 50 | 50 | 50 | 50 | 50 | 50 | - |
Apšvietimo trukmė, val. | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | - |
Apšvietimo trukmė, dienomis | 24 | 24 | 27 | 26 | 26 | 26 | - |
Apšvietimo galingumo norma, kW/m. kv. | 0,016 | 0,016 | 0,016 | 0,016 | 0,016 | 0,016 | - |
Elektros energijos kaina, Lt | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | 0,45 | - |
Elektros energijos vertė be PVM, Lt | 69,12 | 69,12 | 77,76 | 74,88 | 74,88 | 74,88 | 440,64 |
Elektros energijos vertė su PVM, Lt | 83,64 | 83,64 | 94,1 | 90,60 | 90,60 | 90,60 | 533,18 |
Iš viso už patalpų apšvietimą be PVM, Lt | 82,94 | 82,94 | 93,31 | 89,86 | 89,86 | 89,86 | 528,77 |
Iš viso už patalpų apšvietimą su PVM, Lt | 100,36 | 100,36 | 112,91 | 108,73 | 108,73 | 108,73 | 639,82 |
Kirpyklose K.Korenevskio individuali imone „GrazuteRoom“ patalpų plotą sudaro apie 60 m2. Plotas skirtas gamybinėms patalpoms sudaro 50 m2 (kur atliekamos grožio salono paslaugos), administracinės patalpos sudaro 10 m2. Įmonė dirba šešias dienas per savaitę, ir kiekvieną mėnesį skirtingai dienomis: pirmą ir antrą mėnesį – 24 dienas, trečią mėnesį – 27 dienas, ketvirtą, penktą ir šeštą mėnesį po 26 dienas. Pamainos trukmė – 8 valandos.
Apskaičiuojant administracinių ir gamybinių patalpų apšvietimo išlaidas, buvo naudojama tokia formulė:
Apšviečiamas plotas * apšvietimo trukmė, val. * apšvietimo trukmė, dienomis * apšvietimo galingumo norma kW/m. kv. ( 0,016) * elektros energijos kaina, LT (0,45 ct) .
Prognozuojama, kad išlaidos už elektros energiją patalpoms apšviesti sudarys 88,13 Lt administracinėms patalpoms ir 440,64 Lt gamybinėms patalpoms, be PVM. Visų patalpų apšvietimas bendrai 6 mėn. sudarys 528,77 Lt, be PVM ir 639,82 Lt, su PVM.
Administracinių ir gamybinių patalpų apšildymas
Administracinių patalpų apšildymas | |||||||
Rodikliai | 1 mėn. | 2 mėn. | 3 mėn. | 4 mėn. | 5 mėn. | 6 mėn. | Iš viso: |
Apšildomas plotas, m.kv | 10 | 10 | 10 | - | - | - | - |
1 kv. m apšildymo kaina, Lt | 4,67 | 4,67 | 4,40 | - | - | - | - |
Vertė be PVM, Lt | 46,70 | 46,70 | 44,00 | - | - | - | 137,40 |
Vertė su PVM, Lt | 50,90 | 50,90 | 47,96 | - | 149,76 | ||
Gamybinių patalpų apšildymas | |||||||
Apšildomas plotas, m.kv | 50 | 50 | 50 | - | - | - | - |
1 kv. m apšildymo kaina, Lt | 4,67 | 4,67 | 4,40 | - | - | - | - |
Vertė be PVM, Lt | 233,5 | 233,5 | 220,00 | - | - | - | 687,00 |
Vertė su PVM, Lt | 254,51 | 254,51 | 239,80 | - | - | - | 748,82 |
Iš viso už apšildymą be PVM, Lt | 280,20 | 280,20 | 264,00 | - | - | - | 824,40 |
Iš viso už apšildymą su PVM, Lt | 305,41 | 305,41 | 287,76 | - | - | - | 898,58 |
Administracinių patalpų apšildomas plotas yra 10 m2, gamybinių - 50 m2. Skaičiuojant patalpų apšildymo išlaidas, reikėjo apšildomą plotą padauginti iš 1 kv. m apšildymo kainos. Tikimasi, jog apšildymas bus tik du mėnesius, pirmus du mėnesius apšildymo kaina bus 4,67 Lt už 1 kv. m, trečią mėnesį kaina sumažės iki 4,40Lt. Taigi administracinių patalpų apšildymo išlaidos per tris mėnesius sudarys 137,40 Lt, o gamybinių – 687,00 Lt, neskaičiuojant 9 proc. PVM.
Administracinės ir gamybinės išlaidos vandeniui
Administracinės išlaidos vandeniui | |||
Rodikliai | kiekis, m3 | kaina, Lt | Suma |
Karštas vanduo | 1 | 15,80 | 15,80 |
Šaltas vanduo | 2 | 3,84 | 7,68 |
Už vandenį be PVM, Lt | - | - | 23,48 |
Už vandenį su PVM, Lt | - | - | 25,59 |
Gamybinės išlaidos vandeniui | |||
Karštas vanduo | 5 | 15,80 | 79,00 |
Šaltas vanduo | 7 | 3,84 | 26,88 |
Už vandenį be PVM, Lt | - | - | 105,88 |
Už vandenį su PVM, Lt | - | - | 115,41 |
Iš viso be PVM, Lt | - | - | 129,36 |
Iš viso su PVM, Lt | - | - | 141,00 |
Tikimasi, kad per mėnesį administracinėse patalpose bus sunaudota 1 m3 karšto ir 2 m3 šalto vandens, gamybinėse patalpose – 5 m3 karšto ir 7 m3 šalto vandens. Išlaidų už vandenį skaičiavimo formulė:
1 m3 karšto vandens * 1 m3 karšto vandens kaina + 1 m3 šalto vandens * 1 m3 šalto vandens kaina.
Taigi, išlaidos už vandenį administracinėse patalpose per mėnesį sudarys 23,48 Lt, o gamybinėse – 105,88 Lt, neskaičiuojant 9 proc. PVM.
Parduodamos produkcijos savikainos prognozė
Rodiklio pavadinimas | Mato vnt. | 1 mėn. | 2 mėn. | 3 mėn. | 4 mėn. | 5 mėn. | 6 mėn. | Iš viso |
Kirpimas | ||||||||
Tiesioginės išlaidos (vienos paslaugos) | Lt | 11,25 | 11,25 | 11,25 | 11,25 | 11,25 | 11,25 | 67,5 |
Netiesioginės išlaidos (vienos paslaugos) | Lt | 5,33 | 3,75 | 3,83 | 3,51 | 3,41 | 3,38 | 23,21 |
Vienos paslaugos savikaina | Lt | 16,58 | 15,00 | 15,08 | 14,76 | 14,66 | 14,63 | 90,71 |
Parduodamų paslaugų skaičius | Lt | 700 | 720 | 720 | 725 | 740 | 750 | 4355 |
Visos produkcijos savikaina | Lt | 11606,00 | 10800,00 | 10857,60 | 10701,00 | 10848,40 | 10972,50 | 65785,5 |
Makiažas | ||||||||
Tiesioginės išlaidos (vienos paslaugos) | Lt | 10,86 | 10,86 | 10,86 | 10,86 | 10,86 | 10,86 | 65,16 |
Netiesioginės išlaidos (vienos paslaugos) | Lt | 17,77 | 12,87 | 13,15 | 11,57 | 11,50 | 11,01 | 77,87 |
Vienos paslaugos savikaina | Lt | 28,63 | 23,73 | 24,01 | 22,43 | 22,36 | 21,87 | 143,03 |
Parduodamų paslaugų skaičius | Lt | 210 | 210 | 210 | 220 | 220 | 230 | 1300 |
Visos produkcijos savikaina | Lt | 6012,30 | 4983,30 | 5061,00 | 4934,60 | 4919,20 | 5030,10 | 30940,50 |
Iš viso | Lt | 17618,30 | 15783,30 | 15918,60 | 15635,60 | 15767,60 | 16002,60 | 96726,00 |
Parduodamos produkcijos savikaina buvo apskaičiuojama susumavus tiesiogines bei netiesiogines gamybos išlaidas ir padauginus iš parduodamų paslaugų skaičiaus. Vieno gaminio savikaina buvo apskaičiuojama susumavus tik tiesiogines ir netiesiogines išlaidas.
Tiesioginės išlaidos vieno gaminio paimtos iš 10 lentelės, parduodamų paslaugų skaičius paimtas iš 8 lentelės. Netiesioginės išlaidos buvo apskaičiuojamos tiesiogines išlaidas padauginus iš paskirstymo koeficiento.
Paskirstymo koeficientas = Netiesioginės išlaidos / (Gamybos mastas × Vieno gaminio tiesioginės išlaidos).
Kirpimo ir makiažo paskirstymo koeficientai
Paslauga | 1 mėn. koef. | 2 mėn. koef. | 3 mėn. koef. | 4 mėn. koef. | 5 mėn. koef. | 6 mėn. koef |
Kirpimas | 0,47396317 | 0,3336346 | 0,34082840 | 0,31197057 | 0,30270736 | 0,30004504 |
Makiažas | 1,63661317 | 1,1849689 | 1,21051916 | 1,06500502 | 1,05856354 | 1,01354392 |
Paslaugų kaina
Paslaugos pavadinimas | Rodiklis | 1 mėn. | 2 mėn. | 3 mėn. | 4 mėn. | 5 mėn. | 6 mėn. |
Kirpimas | Savikaina | 16,58 | 15,00 | 15,08 | 14,76 | 14,66 | 14,63 |
Antkainis, % | 32,39 | 46,33 | 45,56 | 48,71 | 49,73 | 50,00 | |
Antkainis, Lt | 5,37 | 6,95 | 6,87 | 7,19 | 7,29 | 7,32 | |
Suma | 21,95 | 21,95 | 21,95 | 21,95 | 21,95 | 21,95 | |
Suma su PVM | 26,56 | 26,56 | 26,56 | 26,56 | 26,56 | 26,56 | |
Makiažas | Savikaina | 28,63 | 23,73 | 24,01 | 22,43 | 22,36 | 21,87 |
Antkainis, % | 14,60 | 38,26 | 36,65 | 46,28 | 46,74 | 50,00 | |
Antkainis, Lt | 4,18 | 9,08 | 8,80 | 10,38 | 10,45 | 10,94 | |
Suma | 32,81 | 32,81 | 32,81 | 32,81 | 32,81 | 32,81 | |
Suma su PVM | 39,70 | 39,70 | 39,70 | 39,70 | 39,70 | 39,70 |
Kiekvieną mėnesį keitėsi paskirstymo koeficientas, todėl atitinkamai keitėsi netiesioginės išlaidos. Sudėjus tiesiogines ir netiesiogines išlaidas kiekvieną mėnesį paslaugų savikaina buvo skirtinga todėl mes paėmėm mažiausią iš 6 mėnesių savikainą ir jai uždėjome 50 proc. antkainį.
Veiklos sąnaudų prognozė
Rodiklio pavadinimas | Mato vnt. | 1 mėn. | 2 mėn. | 3 mėn. | 4 mėn. | 5 mėn. | 6 mėn. | Iš viso |
1. Direktoriaus DU | Lt | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 12000 |
2. Kirpėjos DU (3 kirpėjos) | Lt | 3360,00 | 3456,00 | 3456,00 | 3480,00 | 3552,00 | 3600,00 | 20904,00 |
3. Buhalterės DU | Lt | 800,00 | 800,00 | 800,00 | 800,00 | 800,00 | 800,00 | 4800,00 |
4. Visažistės DU | Lt | 1050,00 | 1050,00 | 1050,00 | 1100,00 | 1100,00 | 1150,00 | 6500,00 |
5. Administracinių ir bendro naudojimo patalpų apšvietimas | Lt | 13,82 | 13,82 | 15,55 | 14,98 | 14,98 | 14,98 | 88,13 |
6. Administracinio ir bendro naudojimo turto nusidėvėjimas | Lt | 228,11 | 228,11 | 228,11 | 228,11 | 228,11 | 228,11 | 1368,66 |
7. Administracijos patalpų nuoma | Lt | 130,00 | 130,00 | 130,00 | 130,00 | 130,00 | 130,00 | 780,00 |
8. Administracinių patalpų apšildymas | Lt | 46,70 | 46,70 | 44,00 | - | - | - | 137,40 |
9. Išlaidos už šaltą ir karštą vandenį | Lt | 23,48 | 23,48 | 23,48 | 23,48 | 23,48 | 23,48 | 140,88 |
6. Reklama | Lt | 333,33 | 333,33 | 333,33 | 333,33 | 333,33 | 333,33 | 2000 |
7. Ryšių išlaidos | Lt | 90 | 90 | 90 | 90 | 90 | 90 | 540 |
8. Šiukšlių išvežimas | Lt | 50 | 50 | 50 | 50 | 50 | 50 | 300 |
9. Steigimo išlaidos susijusios su veikla | Lt | 262,00 | 262,00 | 262,00 | 262,00 | 262,00 | 262,00 | 1572 |
10. Trumpalaikis turtas administracinėms reikmėms iki veiklos | Lt | 182,33 | 182,33 | 182,33 | 182,33 | 182,33 | 182,33 | 1094 |
11. Turto draudimas | Lt | 58,33 | 58,33 | 58,33 | 58,33 | 58,33 | 58,33 | 350 |
12. Reklama iki veiklos | Lt | 2000,00 | - | - | - | - | - | 2000,00 |
13. Prenumerata | Lt | 30,00 | 30,00 | 30,00 | 30,00 | 30,00 | 30,00 | 180,00 |
14.Mokesčiai: | Lt | 2240,87 | 2270,70 | 2270,70 | 2293,70 | 2316,08 | 2345,55 | 13738,59 |
14.1. Įmokos į Garantinį fondą | Lt | 7,21 | 7,30 | 7,30 | 7,38 | 7,45 | 7,55 | 44,19 |
14.2. Bendrojo ir administracijos personalo socialinio draudimo įmokos | Lt | 2233,66 | 2263,40 | 2263,40 | 2286,32 | 2308,63 | 2338,0 | 13694,4 |
Iš viso | Lt | 12898,97 | 11024,80 | 11023,83 | 11076,26 | 11170,64 | 11298,11 | 68493,66 |
Direktoriaus, buhalterės, kirpėjų ir visažistės atlyginimai apskaičiuoti 9.1 lentelėje. Administracinių ir bendro naudojimo patalpų apšvietimas apskaičiuotas 11.3 lentelėje. Administracinio ir bendro turto nusidėvėjimas paimtas iš 11.1 lentelės. Patalpas įmonė nuomojasi po 13 Lt už 1 kv. m, tad administracinių patalpų nuoma apskaičiuota sudauginus administracinių patalpų plotą ir 1 kv. m kainą. Per mėnesį nuomos išlaidos sudaro 130 Lt. Administracinių patalpų apšildymo išlaidos paimtos iš 11.4 lentelės. Išlaidos už šaltą ir karštą vandenį apskaičiuotos 11.5 lentelėje. Kiekvieną mėnesį įmonė turės po 333,33 Lt reklamos išlaidų. Ryšių išlaidos numatomos 90 Lt kas mėnesį. Įmonė turi 8 m3 šiukšlių konteinerį, kas mėnesį tokio konteinerio išvežimas sudaro 50 Lt. Steigimo išlaidos susijusios su veikla, trumpalaikis turtas administracinėms reikmėms iki veiklos bei turto draudimas yra paimti iš pirmos lentelės ir sumos po lygiai paskirstytos į šešis mėnesius. Reklama iki veiklos paimta iš pirmos lentelės, kurios suma sudaro 2000 Lt. Įmonė prenumeruos žurnalus ir kas mėnesį mokės po 30 Lt. Mokesčiai yra apskaičiuoti 9.1 lentelėje. Veiklos sąnaudos skaičiuotos atskirai kas mėnesį, sudedant visas išlaidas.
Kirpejo Menas - 7. Finansine Dalis |
No comments:
Post a Comment