7.2. Cost forecast / Financial section / Financial and Organizational Model of a Community Beauty Salon.

<<<  7.3.

Summary Content / Financial section

7.1.  >>>

Forecasting direct materials costs per service.

Indicator name		units of meas.	1 month	2  month	3  month	4  month	5  month	6  month
Haircuts	norm of Shampoo	ml	15	15	15	15	15	15
	Price	Euro	20	20	20	20	20	20
	Summa	Euro	0,25	0,25	0,25	0,25	0,25	0,25
	norm of Conditioner	ml	10	10	10	10	10	10
	Price	Euro	15	15	15	15	15	15
	Summa	Euro	0,15	0,15	0,15	0,15	0,15	0,15
	norm of Hairspray	ml	35	35	35	35	35	35
	Price	Euro	35	35	35	35	35	35
	Summa	Euro	3,06	3,06	3,06	3,06	3,06	3,06
	norm of Hairmousse	ml	15	15	15	15	15	15
	Price	Euro	30	30	30	30	30	30
	Summa	Euro	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5
	Total:	Euro	4,96	4,96	4,96	4,96	4,96	4,96
Makeup	norm of Liquidpowder	ml	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5	1,5
	Price	Lt	35	35	35	35	35	35
	Summa	Lt	1,05	1,05	1,05	1,05	1,05	1,05
	norm of Mascara	ml	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35
	Price	Lt	25	25	25	25	25	25
	Summa	Lt	0,73	0,73	0,73	0,73	0,73	0,73
	norm of Pomade	ml	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3
	Price	Lt	10	10	10	10	10	10
	Summa	Lt	0,075	0,075	0,075	0,075	0,075	0,075
	norm of eye shadow	ml	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4
	Price	Lt	15	15	15	15	15	15
	Summa	Lt	0,17	0,17	0,17	0,17	0,17	0,17
	norm of Cream	ml	1,1	1	1	1	1	1
	Price	Lt	12	12	12	12	12	12
	Summa	Lt	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08
	norm of Loose powders	ml	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7
	Price	Lt	30	30	30	30	30	30
	Summa	Lt	1,4	1,4	1,4	1,4	1,4	1,4
	norm of Contour pencil	ml	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1	0,1
	Price	Lt	10	10	10	10	10	10
	Summa	Lt	0,8	0,8	0,8	0,8	0,8	0,8
	Total:	Lt	4,31	4,31	4,31	4,31	4,31	4,31

Direct material costs per unit of production remain constant for six months. We purchased materials from suppliers for six months at a time, so the price of raw materials (shampoo, conditioner, hairspray, mousse, powder, mascara, lipstick, eyeshadow, cream, and contouring) remained constant each month.

The amount of direct material costs for hair and makeup was calculated using the formula: Price of material × Norm of material ÷ Quantity of material per bottle.

Direct costs for providing one service are calculated by summing the cost of all materials required to provide that service.

After calculations, we find that direct material costs for a haircut are 4.96 Euro, and for makeup – 4.31 Euro.

Forecast of material costs to fulfill the production program.

Indicator name		1 month	2 month	3  month	4  month	5  month	6  month	Iš viso:
Haircut	Production program, pcs.	700	720	720	725	740	750	4355
	Material costs per service, Euro	4,96	4,96	4,96	4,96	4,96	4,96	29,76
	Suma, Euro	3472	3571,2	3571,2	3596	3670,4	3720	21600,8
Makeup	Production program, pcs.	210	210	210	220	220	230	1300
	Material costs per service, Euro	4,31	4,31	4,31	4,31	4,31	4,31	25,86
	Suma, Euro	905,1	905,1	905,1	948,2	948,2	991,3	560,3
Total:		4377,1	4476,3	4476,3	4544,2	4618,6	4711,3	27203,8

The cost of materials for the production program is calculated by multiplying the production program by the cost of materials per product. The cost of materials per product is calculated in Table 7. The cost of materials for the production program was calculated separately for each month, because the beauty salon expects to serve more and more customers every month. In half a year, it promises to serve 4355 customers who want to get a haircut and 1300 customers who want to get makeup. The sum of the costs of haircut and makeup materials amounted to 27203.8 Lt.

Forecast of direct wages and social security contributions (make of service)

Name of indicator		Units  meas.	1  month	2  month	3 month	4 month	5 mouth	6 month.
Haircut	Hourly rate for hairwashing	Euro	5	5	5	5	5	5
	Normative time	Hour	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08
	Unit price	Euro	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4
	Hourly rate for haircuts	Euro	6	6	6	6	6	6
	Normative time	Hour	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5
	Unit price	Euro	3	3	3	3	3	3
	Hourly rate for hairstyling	Euro	7	7	7	7	7	7
	Normative time	Hour	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2	0,2
	Unit price	Euro	1,4	1,4	1,4	1,4	1,4	1,4
	Summa of unit prices	Euro	4,8	4,8	4,8	4,8	4,8	4,8
	Social security contributions	Euro	1,49	1,49	1,49	1,49	1,49	1,49
Makeup	Hourly rate for facial treatments	Euro	9	9	9	9	9	9
	Normative time	Hour	0,33	0,33	0,33	0,33	0,33	0,33
	Unit price	Euro	3,00	3,00	3,00	3	3	3
	Hourly rate for eyelid tinting	Euro	8	8	8	8	8	8
	Normative time	Hour	0,17	0,17	0,17	0,17	0,17	0,17
	Unit price	Euro	1,36	1,36	1,36	1,36	1,36	1,36
Makeup	Hourly rate for mascara	Euro	8	8	8	8	8	8
	Normative time	Hour	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08
	Unit price	Euro	0,64	0,64	0,64	0,64	0,64	0,64
	Summa of unit prices	Euro	5	5	5	5	5	5
	Social security contributions	Euro	1,55	1,55	1,55	1,55	1,55	1,55

The staff at the GrazuteRoom beauty salon (hairdresser, makeup artist) will work on a piecework basis. This means that wages are directly related to the number of clients served.

Hairdressing services include the following basic procedures: cutting, washing, and styling hair. Makeup services include applying cream and powder to the face, tinting and contouring the eyelids, and applying mascara. Hourly and time rates are set for each service separately. The unit price is calculated by multiplying the hourly rate by quantities hourly rate. The unit price for a hairdresser is €4.80, and fo a cosmetologist, €5. Social security contributions are 30.98 percent of the unit price.

Darbuotojų darbo užmokestis ir socialinis draudimas

Rodikliai	1 mėn.		2 mėn.		3 mėn.		4 mėn.			5 mėn.		6 mėn.		Iš viso
3 kirpėjų darbo užmokestis
Gamybinė programa, vnt.	700		720		720		725			740		750		4355
Vienetinis įkainis, Lt	4,80		4,80		4,80		4,80			4,80		4,80		4,80
Darbo užmokestis, Lt	3360,00		3456,00		3456,00		3480,00			3552,00		3600,00		20904,00
Socialinis draudimas, Lt	1040,93		1070,67		1070,67		1078,10			1100,41		1115,28		6476,06
Visažistės darbo užmokestis
Gamybinė programa, vnt.	210		210		210		220			220		230		1300
Vienetinis įkainis, Lt	5,00		5,00		5,00		5,00			5,00		5,00		5,00
Darbo užmokestis, Lt	1050,00		1050,00		1050,00		1100,00			1100,00		1150,00		6500,00
Socialinis draudimas, Lt	325,29		325,29		325,29		340,78			340,78		356,27		2013,70
Direktoriaus darbo užmokestis
Darbo užmokestis, Lt		2000,00		2000,00		2000,00		2000,00	2000,00		2000,00		12000,00
Socialinis draudimas, Lt		619,60		619,60		619,60		619,60	619,60		619,60		3717,60
Buhalterės darbo užmokestis
Darbo užmokestis, Lt		800,00		800,00		800,00		800,00	800,00		800,00		4800,00
Socialinis draudimas, Lt		247,84		247,84		247,84		247,84	247,84		247,84		1487,04
DU iš viso		7210,00		7306,00		7306,00		7380,00	7452		7550,00		44204,00
Soc. Draudimas iš viso		2233,66		2263,40		2263,40		2286,32	2308,63		2339,00		13694,40
Įmoka i Garantinį fondą		7,21		7,30		7,30		7,38	7,45		7,55		44,19

Kadangi kirpėjoms ir visažistei bus mokama pagal vienetinę darbo užmokesčio formą ir grožio salonas numato kas mėnesi aptarnauti vis daugiau klientų tai atitinkamai didės ir jų darbo užmokestis. Direktoriui ir buhalterei bus nustatyta mėnesinė alga. Direktoriaus darbo užmokestis sudarys 2000 Lt o buhalterės – 800 Lt. Lentelėje taip pat apskaičiuotas privalomasis darbuotojų socialinis draudimas, kuris yra skaičiuojamas priskaičiuotą darbo užmokestį padauginus iš 30,98 proc. Taip pat apskaičiuota įmoka į Garantinį fondą. Ji skaičiuojama priskaičiuotą darbo užmokestį padauginus iš 0,1 proc.

Tiesioginės išlaidos, tenkančios vienam gaminiui

Išlaidų straipsniai		Mato vnt.	1 mėn.	2 mėn.	3 mėn.	4 mėn.	5 mėn.	6 mėn.
Kirpimas	Tiesioginės  medžiagų išlaidos	Lt	4,96	4,96	4,96	4,96	4,96	4,96
	Tiesioginis darbo užmokestis	Lt	4,80	4,80	4,80	4,80	4,80	4,80
	Socialinio draudimo įmokos	Lt	1,49	1,49	1,49	1,49	1,49	1,49
	Iš viso	Lt	11,25	11,25	11,25	11,25	11,25	11,25
Makiažas	Tiesioginės  medžiagų išlaidos	Lt	4,31	4,31	4,31	4,31	4,31	4,31
	Tiesioginis darbo užmokestis	Lt	5,00	5,00	5,00	5,00	5,00	5,00
	Socialinio draudimo įmokos	Lt	1,55	1,55	1,55	1,55	1,55	1,55
	Iš viso	Lt	10,86	10,86	10,86	10,86	10,86	10,86

eup	Direct materials costs	Euro	4,31	4,31	4,31	4,31	4,31	4,31
	Direct wages	Euro	5,00	5,00	5,00	5,00	5,00	5,00
	Social security contributions	Euro	1,55	1,55	1,55	1,55	1,55	1,55
	Total	Euro	10,86	10,86	10,86	10,86	10,86	10,86

Direct material costs are calculated in Table 7, and direct wage and social security contributions are shown in Table 9. Direct unit costs are calculated by adding direct material costs, direct wage costs, and social security contributions. Direct costs for one haircut were €11.25, and for one makeup service, €10.86.

Forecast of indirect production costs

Expense items	1 Month	2 Month	3 Month	4 Month	5 Month	6 Month	Total
1. Production repairing of premises	650,00	650,00	650,00	650,00	650,00	650,00	3900,00
2. Auxiliary materials	955,83	910,83	910,83	910,83	910,83	910,83	5509,98
3. Equipment depreciation	228,11	228,11	228,11	228,11	228,11	228,11	1368,66
4. Costs for electricity to service equipment	490,02	505,00	568,13	574,81	559,42	561,93	3259,31
5. Electricity costs for lighting the premises	69,12	69,12	77,76	74,88	74,88	74,88	440,64
6. Costs for heating production facilities	233,50	233,50	220,00	-	-	-	687,00
7. Other indirect costs	105,88	105,88	105,88	105,88	105,88	105,88	635,28
Total of indirect production costs	2732,46	2702,44	2760,71	2544,51	2529,12	2531,63	15800,87

Indirect production costs are calculated by summing the rent of production premises, auxiliary materials (which are taken from Table 1 and distributed equally over six months), depreciation of equipment (calculated in Table 11.1), costs of electricity for servicing equipment (calculated in Table 11.2) and lighting of premises (calculated in Table 11.3), costs for heating production premises (calculated in Table 11.4) and costs for cold and hot water (calculated in Table 11.5).

The rent for production premises is calculated by multiplying the area of ​​the production premises (50 sq. m) by the price of 1 sq. m (13 Euro) and is calculated including VAT.

	Pavadinimas	Kiekis	Pradinė vertė	Likvidacinės vertės proc.,	Likvidacinė vertė, Lt	Įrenginių nusidėvėjimas, metais	Metinė nusidėvėjimo suma, Lt	Mėnesio nusidėvėjimo suma, Lt
Įrengimų	Kompiuteriai	1	2000	10%	200,00	5	360,00	30,00
	Spausdintuvas	1	400	10%	40,00	5	72,00	6,00
	Televizorius	1	1900	10%	190,00	5	342,00	28,5
	Kavos aparatas	1	1100	10%	110,00	5	198,00	16,5
	Plaukų tiesintuvas	3	200	10%	20,00	5	36,00	3,00
	Plaukų džiovintuvas	3	190	10%	19,00	5	34,2	2,85
	Plaukų garbanojimo žnyplės	3	120	10%	12,00	5	21,6	1,8
	Plaukų suktukai	3	190	10%	19,00	5	34,2	2,85
	Plaukų kirpimo mašinėlė	3	180	10%	18,00	5	34,2	2,85
	Iš viso:	19	6280	10%	628,00	5	1132,2	94,35
Baldų	Seifas	1	910	10%	91,00	6	136,5	11,38
	Kirpėjo darbo baldų komplektas	3	9000	10%	900,00	6	1350,00	112,50
	Sofa	1	790	10%	79,00	6	118,5	9,88
	Iš viso	5	10700	10%	1070,00		1605	133,76
Iš visi įrengimų ir baldų nusidėvėjimas							2737,2	228,11

 

Įrengimų ir baldų nusidėvėjimas

 Skaičiuojant nusidėvėjimą buvo pasirinktas likvidacinės vertės procentas, kuris sudarė 10 proc.

Kiekvienam įrengimui buvo pritaikytas įrengimų naudingo tarnavimo laikas metais. Skaičiuojant metinę nusidėvėjimo sumą, buvo taikoma tokia formulė:

        V1 - ilgalaikio turto įsigijimo vertė;

        V2 - ilgalaikio turto likvidacinė vertė;

T – naudingo tarnavimo laikas, metais.

Vieno mėnesio nusidėvėjimo suma buvo skaičiuojama metinę nusidėvėjimo sumą padalinus iš 12.

Išlaidos už elektros energiją įrenginiams aptarnauti

Rodikliai	1 mėn.		2 mėn.		3 mėn.		4 mėn.		5 mėn.		6 mėn.
Plaukų tiesintuvas
Įrenginių skaičius	3		3		3		3		3		3
Vieno įrenginio elektros variklių galingumas, kW	0,025		0,025		0,025		0,025		0,025		0,025
Naudingas darbo laiko fondas, val.	1008		1032		1161		1144		1170		1170
1 kW kaina, Lt	0,45		0,45		0,45		0,45		0,45		0,45
Elektros kaina be PVM, Lt	34,02		34,83		39,18		38,61		39,49		39,49
Elektros kaina su PVM, Lt	41,16		42,14		47,40		46,72		47,78		47,78
Plaukų džiovintuvas
Įrenginių skaičius	3		3		3		3		3		3
Vieno įrenginio elektros variklių galingumas, kW	0,1		0,1		0,1		0,1		0,1		0,1
Naudingas darbo laiko fondas, val.	1392		1440		1620		1560		1612		1638
1 kW kaina, Lt	0,45		0,45		0,45		0,45		0,45		0,45
Elektros kaina be PVM, Lt	187,92		194,4		218,7		210,60		217,62		221,13
Elektros kaina su PVM, Lt	227,38		235,22		264,63		254,83		263,32		267,57
Plaukų garbanojimo žnyplės
Įrenginių skaičius	3		3		3		3		3		3
Vieno įrenginio elektros variklių galingumas, kW	0,085		0,085		0,085		0,085		0,085		0,085
Naudingas darbo laiko fondas, val.	720		744		837		832		832		832
1 kW kaina, Lt	0,45		0,45		0,45		0,45		0,45		0,45
Elektros kaina be PVM, Lt	82,62		85,37		96,04		94,35		95,47		95,47
Elektros kaina su PVM, Lt	99,97		103,3		116,21		114,16		115,52		115,52
Rodikliai	1 mėn.		2 mėn.		3 mėn.		4 mėn.		5 mėn.		6 mėn.
Plaukų suktukai
Įrenginių skaičius		3		3		3		3		3		3
Vieno įrenginio elektros variklių galingumas, kW		0,085		0,085		0,085		0,085		0,085		0,085
Naudingas darbo laiko fondas, val.		720		744		837		832		832		832
1 kW kaina, Lt		0,45		0,45		0,45		0,45		0,45		0,45
Elektros kaina be PVM, Lt		82,62		85,37		96,04		95,47		95,47		94,47
Elektros kaina su PVM, Lt		99,97		103,30		116,21		115,52		115,52		115,52
Plaukų kirpimo mašinėlė
Įrenginių skaičius		3		3		3		3		3		3
Vieno įrenginio elektros variklių galingumas, kW		0,045		0,045		0,045		0,045		0,045		0,045
Naudingas darbo laiko fondas, val.		1008		1032		1161		1118		1144		1144
1 kW kaina, Lt		0,45		0,45		0,45		0,45		0,45		0,45
Elektros kaina be PVM, Lt		61,24		62,69		70,53		67,92		69,50		69,50
Elektros kaina su PVM, Lt		74,10		75,85		85,34		82,18		84,10		84,10
Kompiuteris
Įrenginių skaičius		1		1		1		1		1		1
Vieno įrenginio elektros variklių galingumas, kW		0,2		0,2		0,2		0,2		0,2		0,2
Naudingas darbo laiko fondas, val.		192		192		216		208		208		208
1 kW kaina, Lt		0,45		0,45		0,45		0,45		0,45		0,45
Elektros kaina be PVM, Lt		17,28		17,28		19,44		18,72		18,72		18,72
Elektros kaina su PVM, Lt		20,91		20,91		23,52		22,65		22,65		22,65
Spausdintuvas
Įrenginių skaičius		1		1		1		1		1		1
Vieno įrenginio elektros variklių galingumas, kW		0,1		0,1		0,1		0,1		0,1		0,1
Naudingas darbo laiko fondas, val.		24		24		27		26		26		26
1 kW kaina, Lt		0,45		0,45		0,45		0,45		0,45		0,45
Elektros kaina be PVM, Lt		1,08		1,08		1,22		1,17		1,17		1,17
Elektros kaina su PVM, Lt		1,31		1,31		1,47		1,41		1,41		1,41
Rodikliai		1 mėn.		2 mėn.		3 mėn.		4 mėn.		5 mėn.		6 mėn.
Kavos aparatas
Įrenginių skaičius		1		1		1		1		1		1
Vieno įrenginio elektros variklių galingumas, kW		0,3		0,3		0,3		0,3		0,3		0,3
Naudingas darbo laiko fondas, val.		24		24		27		26		26		26
1 kW kaina, Lt		0,45		0,45		0,45		0,45		0,45		0,45
Elektros kaina be PVM, Lt		3,24		3,24		3,65		3,51		3,51		3,51
Elektros kaina su PVM, Lt		3,92		3,92		4,42		4,25		4,25		4,25
Televizorius
Įrenginių skaičius		1		1		1		1		1		1
Vieno įrenginio elektros variklių galingumas, kW		0,24		0,24		0,24		0,24		0,24		0,24
Naudingas darbo laiko fondas, val.		192		192		216		208		208		208
1 kW kaina, Lt		0,45		0,45		0,45		0,45		0,45		0,45
Elektros kaina be PVM, Lt		20,74		20,74		23,33		22,46		18,47		18,47
Elektros kaina su PVM, Lt		25,10		25,10		28,23		27,18		27,18		27,18
Iš viso už elektra be PVM, Lt		490,02		505,00		568,13		574,81		559,42		561,93
Iš viso už elektra su PVM, Lt		592,92		611,05		687,44		695,52		676,90		679,94

Norint apskaičiuoti, kiek įrengimai išeikvoja elektros, turime žinoti naudingą darbo laiko fondą, kurį apskaičiuojame pamainos trukmę padauginę iš kalendorinių darbo dienų. Pamainos trukmę apskaičiuojame, per mėnesį aptarnautų žmonių skaičių padauginę iš vienam žmogui aptarnauti įrenginiu, reikalingo laiko. Apačioje, pateikiame pavyzdį, kaip apskaičiavome plaukų tiesintuvo naudingą darbo laiko fondą. Kitų įrenginių naudingo darbo laiko fondus, skaičiavome analogiškai.

NAUDINGAS DARBO LAIKO FONDAS

1) Plaukų tiesintuvas:

Vienam žmogui aptarnauti su plaukų tiesintuvu reikia 5 minučių.

Pamainos trukmė per mėnesį:

1 mėn. aptarnaus 500 žmonių * 5 min = 42 val.

2 mėn. aptarnaus 528 žmonių * 5 min = 44 val.

5 mėn. aptarnaus 540 žmonių * aptarnaus 520 žmonių * 5 min = 43 val.

3 mėn. aptarnaus 520 žmonių * 5 min = 43 val.

4 mėn. aptarnaus 525 žmonių 5 min = 45 val.

6 mėn. aptarnaus 540 žmonių * 5 min = 45 val.

Naudingas darbo laiko fondas = kalendorinės darbo dienos * pamainos trukmė

1 mėn. 42 * 24 darbo dienos = 1008 val.

2 mėn. 43 * 24 darbo dienos = 1032 val.

3 mėn. 43 * 27 darbo dienos = 1161 val.

4 mėn. 44 * 26 darbo dienos = 1144 val.

5 mėn. 45 * 26 darbo dienos = 1170 val.

6 mėn. 45 * 26 darbo dienos = 1170 val.

Skaičiuojant išlaidas už elektros energiją įrenginiams aptarnauti buvo taikoma tokia formulė: Kaina už elektrą = įrengimų skaičius * vieno įrenginio elektros energijos galingumas, kW * naudingas darbo laiko fondas * 1 kW kaina, Lt

Kiekvienam įrenginiui atskirai buvo nustatytas elektros energijos galingumas.

Administracinių ir gamybinių patalpų apšvietimas

Administracinių  patalpų apšvietimas
Rodikliai	1 mėn.	2 mėn.	3 mėn.	4 mėn.	5 mėn.	6 mėn.	Iš viso
Apšviečiamas plotas, m. kv.	10	10	10	10	10	10	-
Apšvietimo trukmė, val.	8	8	8	8	8	8	-
Apšvietimo trukmė, dienomis	24	24	27	26	26	26	-
Apšvietimo galingumo norma, kW/m. kv.	0,016	0,016	0,016	0,016	0,016	0,016	-
Elektros energijos kaina, Lt	0,45	0,45	0,45	0,45	0,45	0,45	-
Elektros energijos vertė be PVM, Lt	13,82	13,82	15,55	14,98	14,98	14,98	88,13
Elektros energijos vertė su PVM, Lt	16,72	16,72	18,82	18,13	18,13	18,13	106,64
Gamybinių patalpų apšvietimas
Apšviečiamas plotas, m. kv.	50	50	50	50	50	50	-
Apšvietimo trukmė, val.	8	8	8	8	8	8	-
Apšvietimo trukmė, dienomis	24	24	27	26	26	26	-
Apšvietimo galingumo norma, kW/m. kv.	0,016	0,016	0,016	0,016	0,016	0,016	-
Elektros energijos kaina, Lt	0,45	0,45	0,45	0,45	0,45	0,45	-
Elektros energijos vertė be PVM, Lt	69,12	69,12	77,76	74,88	74,88	74,88	440,64
Elektros energijos vertė su PVM, Lt	83,64	83,64	94,1	90,60	90,60	90,60	533,18
Iš viso už patalpų apšvietimą be PVM, Lt	82,94	82,94	93,31	89,86	89,86	89,86	528,77
Iš viso už patalpų apšvietimą su PVM, Lt	100,36	100,36	112,91	108,73	108,73	108,73	639,82

Kirpyklose K.Korenevskio individuali imone „GrazuteRoom“ patalpų plotą sudaro apie 60 m². Plotas skirtas gamybinėms patalpoms sudaro 50 m² (kur atliekamos grožio salono paslaugos), administracinės patalpos sudaro 10 m². Įmonė dirba šešias dienas per savaitę, ir kiekvieną mėnesį skirtingai dienomis: pirmą ir antrą mėnesį – 24 dienas, trečią mėnesį – 27 dienas, ketvirtą, penktą ir šeštą mėnesį po 26 dienas. Pamainos trukmė – 8 valandos.

Apskaičiuojant administracinių ir gamybinių patalpų apšvietimo išlaidas, buvo naudojama tokia formulė:

Apšviečiamas plotas * apšvietimo trukmė, val. * apšvietimo trukmė, dienomis * apšvietimo galingumo norma kW/m. kv. ( 0,016) * elektros energijos kaina, LT (0,45 ct) .

Prognozuojama, kad išlaidos už elektros energiją patalpoms apšviesti sudarys 88,13 Lt administracinėms patalpoms ir 440,64 Lt gamybinėms patalpoms, be PVM. Visų patalpų apšvietimas bendrai 6 mėn. sudarys 528,77 Lt, be PVM  ir 639,82 Lt, su PVM.

Administracinių ir gamybinių patalpų apšildymas

Administracinių  patalpų apšildymas
Rodikliai	1 mėn.	2 mėn.	3 mėn.	4 mėn.	5 mėn.	6 mėn.	Iš viso:
Apšildomas plotas, m.kv	10	10	10	-	-	-	-
1 kv. m apšildymo kaina, Lt	4,67	4,67	4,40	-	-	-	-
Vertė be PVM, Lt	46,70	46,70	44,00	-	-	-	137,40
Vertė su PVM, Lt	50,90	50,90	47,96	-			149,76
Gamybinių patalpų apšildymas
Apšildomas plotas, m.kv	50	50	50	-	-	-	-
1 kv. m apšildymo kaina, Lt	4,67	4,67	4,40	-	-	-	-
Vertė be PVM, Lt	233,5	233,5	220,00	-	-	-	687,00
Vertė su PVM, Lt	254,51	254,51	239,80	-	-	-	748,82
Iš viso už apšildymą be PVM, Lt	280,20	280,20	264,00	-	-	-	824,40
Iš viso už apšildymą su PVM, Lt	305,41	305,41	287,76	-	-	-	898,58

Administracinių patalpų apšildomas plotas yra 10 m², gamybinių - 50 m². Skaičiuojant patalpų apšildymo išlaidas, reikėjo apšildomą plotą padauginti iš 1 kv. m apšildymo kainos. Tikimasi, jog apšildymas bus tik du mėnesius, pirmus du mėnesius apšildymo kaina bus 4,67 Lt už 1 kv. m, trečią mėnesį kaina sumažės iki 4,40Lt. Taigi administracinių patalpų apšildymo išlaidos per tris mėnesius sudarys 137,40 Lt, o gamybinių – 687,00 Lt, neskaičiuojant 9 proc. PVM.

Administracinės ir gamybinės išlaidos vandeniui

Administracinės išlaidos vandeniui
Rodikliai	kiekis, m3	kaina, Lt	Suma
Karštas vanduo	1	15,80	15,80
Šaltas vanduo	2	3,84	7,68
Už vandenį be PVM, Lt	-	-	23,48
Už vandenį su PVM, Lt	-	-	25,59
Gamybinės išlaidos vandeniui
Karštas vanduo	5	15,80	79,00
Šaltas vanduo	7	3,84	26,88
Už vandenį be PVM, Lt	-	-	105,88
Už vandenį su PVM, Lt	-	-	115,41
Iš viso be PVM, Lt	-	-	129,36
Iš viso su PVM, Lt	-	-	141,00

Tikimasi, kad per mėnesį administracinėse patalpose bus sunaudota 1 m³ karšto ir 2 m³ šalto vandens, gamybinėse patalpose – 5 m³ karšto ir 7 m³ šalto vandens. Išlaidų už vandenį skaičiavimo formulė:

1 m³ karšto vandens * 1 m³ karšto vandens kaina + 1 m³ šalto vandens * 1 m³ šalto vandens kaina.

Taigi, išlaidos už vandenį administracinėse patalpose per mėnesį sudarys 23,48 Lt, o gamybinėse – 105,88 Lt, neskaičiuojant 9 proc. PVM.

Parduodamos produkcijos savikainos prognozė

Rodiklio pavadinimas	Mato vnt.	1 mėn.	2 mėn.	3 mėn.	4 mėn.	5 mėn.	6 mėn.	Iš viso
Kirpimas
Tiesioginės išlaidos (vienos paslaugos)	Lt	11,25	11,25	11,25	11,25	11,25	11,25	67,5
Netiesioginės išlaidos (vienos paslaugos)	Lt	5,33	3,75	3,83	3,51	3,41	3,38	23,21
Vienos paslaugos savikaina	Lt	16,58	15,00	15,08	14,76	14,66	14,63	90,71
Parduodamų paslaugų skaičius	Lt	700	720	720	725	740	750	4355
Visos produkcijos savikaina	Lt	11606,00	10800,00	10857,60	10701,00	10848,40	10972,50	65785,5
Makiažas
Tiesioginės išlaidos (vienos paslaugos)	Lt	10,86	10,86	10,86	10,86	10,86	10,86	65,16
Netiesioginės išlaidos (vienos paslaugos)	Lt	17,77	12,87	13,15	11,57	11,50	11,01	77,87
Vienos paslaugos savikaina	Lt	28,63	23,73	24,01	22,43	22,36	21,87	143,03
Parduodamų paslaugų skaičius	Lt	210	210	210	220	220	230	1300
Visos produkcijos savikaina	Lt	6012,30	4983,30	5061,00	4934,60	4919,20	5030,10	30940,50
Iš viso	Lt	17618,30	15783,30	15918,60	15635,60	15767,60	16002,60	96726,00

Parduodamos produkcijos savikaina buvo apskaičiuojama susumavus tiesiogines bei netiesiogines gamybos išlaidas ir padauginus iš parduodamų paslaugų skaičiaus. Vieno gaminio savikaina buvo apskaičiuojama susumavus tik tiesiogines ir netiesiogines išlaidas.

Tiesioginės išlaidos vieno gaminio paimtos iš 10 lentelės, parduodamų paslaugų skaičius paimtas iš 8 lentelės. Netiesioginės išlaidos buvo apskaičiuojamos tiesiogines išlaidas padauginus iš paskirstymo koeficiento.

Paskirstymo koeficientas = Netiesioginės išlaidos / (Gamybos mastas × Vieno gaminio tiesioginės išlaidos).

Kirpimo ir makiažo paskirstymo koeficientai

Paslauga	1 mėn. koef.	2 mėn. koef.	3 mėn. koef.	4 mėn. koef.	5 mėn. koef.	6 mėn. koef
Kirpimas	0,47396317	0,3336346	0,34082840	0,31197057	0,30270736	0,30004504
Makiažas	1,63661317	1,1849689	1,21051916	1,06500502	1,05856354	1,01354392

Paslaugų kaina

Paslaugos pavadinimas	Rodiklis	1 mėn.	2 mėn.	3 mėn.	4 mėn.	5 mėn.	6 mėn.
Kirpimas	Savikaina	16,58	15,00	15,08	14,76	14,66	14,63
	Antkainis, %	32,39	46,33	45,56	48,71	49,73	50,00
	Antkainis, Lt	5,37	6,95	6,87	7,19	7,29	7,32
	Suma	21,95	21,95	21,95	21,95	21,95	21,95
	Suma su PVM	26,56	26,56	26,56	26,56	26,56	26,56
Makiažas	Savikaina	28,63	23,73	24,01	22,43	22,36	21,87
	Antkainis, %	14,60	38,26	36,65	46,28	46,74	50,00
	Antkainis, Lt	4,18	9,08	8,80	10,38	10,45	10,94
	Suma	32,81	32,81	32,81	32,81	32,81	32,81
	Suma su PVM	39,70	39,70	39,70	39,70	39,70	39,70

Kiekvieną mėnesį keitėsi paskirstymo koeficientas, todėl atitinkamai keitėsi netiesioginės išlaidos. Sudėjus tiesiogines ir netiesiogines išlaidas kiekvieną mėnesį paslaugų savikaina buvo skirtinga todėl mes paėmėm mažiausią iš 6 mėnesių savikainą ir jai uždėjome 50 proc. antkainį.

Veiklos sąnaudų prognozė

Rodiklio pavadinimas	Mato vnt.	1 mėn.	2 mėn.	3 mėn.	4 mėn.	5 mėn.	6 mėn.	Iš viso
1. Direktoriaus DU	Lt	2000	2000	2000	2000	2000	2000	12000
2. Kirpėjos DU (3 kirpėjos)	Lt	3360,00	3456,00	3456,00	3480,00	3552,00	3600,00	20904,00
3. Buhalterės DU	Lt	800,00	800,00	800,00	800,00	800,00	800,00	4800,00
4. Visažistės DU	Lt	1050,00	1050,00	1050,00	1100,00	1100,00	1150,00	6500,00
5. Administracinių ir bendro naudojimo patalpų apšvietimas	Lt	13,82	13,82	15,55	14,98	14,98	14,98	88,13
6. Administracinio ir bendro naudojimo turto nusidėvėjimas	Lt	228,11	228,11	228,11	228,11	228,11	228,11	1368,66
7. Administracijos patalpų nuoma	Lt	130,00	130,00	130,00	130,00	130,00	130,00	780,00
8. Administracinių patalpų apšildymas	Lt	46,70	46,70	44,00	-	-	-	137,40
9. Išlaidos už šaltą ir karštą vandenį	Lt	23,48	23,48	23,48	23,48	23,48	23,48	140,88
6. Reklama	Lt	333,33	333,33	333,33	333,33	333,33	333,33	2000
7. Ryšių išlaidos	Lt	90	90	90	90	90	90	540
8. Šiukšlių išvežimas	Lt	50	50	50	50	50	50	300
9. Steigimo išlaidos susijusios su veikla	Lt	262,00	262,00	262,00	262,00	262,00	262,00	1572
10. Trumpalaikis turtas administracinėms reikmėms iki veiklos	Lt	182,33	182,33	182,33	182,33	182,33	182,33	1094
11. Turto draudimas	Lt	58,33	58,33	58,33	58,33	58,33	58,33	350
12. Reklama iki veiklos	Lt	2000,00	-	-	-	-	-	2000,00
13. Prenumerata	Lt	30,00	30,00	30,00	30,00	30,00	30,00	180,00
14.Mokesčiai:	Lt	2240,87	2270,70	2270,70	2293,70	2316,08	2345,55	13738,59
14.1. Įmokos į Garantinį fondą	Lt	7,21	7,30	7,30	7,38	7,45	7,55	44,19
14.2.  Bendrojo ir administracijos personalo socialinio draudimo įmokos	Lt	2233,66	2263,40	2263,40	2286,32	2308,63	2338,0	13694,4
Iš viso	Lt	12898,97	11024,80	11023,83	11076,26	11170,64	11298,11	68493,66

Direktoriaus, buhalterės, kirpėjų ir visažistės atlyginimai apskaičiuoti 9.1 lentelėje. Administracinių ir bendro naudojimo patalpų apšvietimas apskaičiuotas 11.3 lentelėje. Administracinio ir bendro turto nusidėvėjimas paimtas iš 11.1 lentelės. Patalpas įmonė nuomojasi po 13 Lt už 1 kv. m, tad administracinių patalpų nuoma apskaičiuota sudauginus administracinių patalpų plotą ir 1 kv. m kainą. Per mėnesį nuomos išlaidos sudaro 130 Lt. Administracinių patalpų apšildymo išlaidos paimtos iš 11.4 lentelės. Išlaidos už šaltą ir karštą vandenį apskaičiuotos 11.5 lentelėje. Kiekvieną mėnesį įmonė turės po 333,33 Lt reklamos išlaidų. Ryšių išlaidos numatomos 90 Lt kas mėnesį. Įmonė turi 8 m³ šiukšlių konteinerį, kas mėnesį tokio konteinerio išvežimas sudaro 50 Lt. Steigimo išlaidos susijusios su veikla, trumpalaikis turtas administracinėms reikmėms iki veiklos bei turto draudimas yra paimti iš pirmos lentelės ir sumos po lygiai paskirstytos į šešis mėnesius. Reklama iki veiklos paimta iš pirmos lentelės, kurios suma sudaro 2000 Lt. Įmonė prenumeruos žurnalus ir kas mėnesį mokės po 30 Lt. Mokesčiai yra apskaičiuoti 9.1 lentelėje. Veiklos sąnaudos skaičiuotos atskirai kas mėnesį, sudedant visas išlaidas.

<<<  7.3. Summary Content / Financial section 7.1.  >>>